专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省南票区2023-2024年税务师专业资格考试通关秘籍题库【精选题】第I部分单选题（100题）1.甲公司2015年1月1日以银行存款5000万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为4000万元，其差额为一项无形资产导致，该无形资产预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。2015年乙公司实现净利润IOOO万元，未分配现金股利。2016年乙公司实现净利润1200万元，分派现金股利600万元。甲公司和乙公司在进行企业合并前没有关联方关系。乙公司除实现净利润外不存在其他所有者权益项目变动。甲公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对于公司的长期股权投资。假定不考虑所得税和内部交易等因素影响，2016年年末甲公司编制台并财务报表调整分录时，按照权益法调整后的长期股权投资金额为()万元。A:5960B:6200C:6600D:7200答案：A2.某运输公司与甲公司2005年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还．按合同规定，将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。A:665B:580C:575D:265答案：A3.下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是()。A:在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞B:自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C:在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人D:在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨答案：C4.纳税人在应当购买交通事故责任强制保险截止日期以后购买的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的()。A:罚金B:罚款C:滞纳金D:罚息答案：C5.某公司当前的普通股股价为16元/股，每股筹资费用率为3%，其上年度支付的每股股利为2元，预计股利每年增长5%，今年的股利将于近期支付，则该公司保留盈余留存收益的资本成本是（）。A:0.1813B:0.1878C:0.175D:0.1921答案：A6.2011年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元；同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元；当年，张某回国后将…部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2011年张某应在我国缴纳个人所得税()元。A:5600B:6900C:6400D:5080答案：C7.在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有()。A:企业开出支票，对方未到银行兑现B:银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C:银行收到委托收款结算方式下结算的款项，企业尚未收到通知E企业已收款入账，银行尚未收款入账D:银行代扣水电费，企业尚未接到通知答案：D8.甲国有公司与乙公司、丙公司以募集方式设立春天股份有限公司，股本总额3000万元，不考虑法律，行政法律的特别规定，则下列有关各方出资的表述中，符合法律规定的是()。A:甲认购20%，乙认购10%，丙认购7%，剩余部分向社会公开募集B:甲以所有的土地使用权作价500万元出资，剩余100万元在3个月内以现金缴足C:丙以现金出资，首期出资150万元，剩余出资在2年内缴足D:乙以其一项特许经营权作价300万元出资答案：A9.下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。A:盐场的生产厂房用地B:从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地C:基建项目在建期间使用的土地D:港口的码头用地答案：D10.新余有限公司共有股东4人，股东刘某为公司执行董事。在公司章程无特别规定的情形下，刘某可以行使的职权是()。A:否决其他股东对外转让股权行为的效力B:决定公司的投资计划C:决定聘任公司经理D:决定公司的利润分配方案答案：C11.甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年l2月31日，公司在职的150名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积—股本溢价”为（）元。A:510000B:165000C:37500