专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山东省宁津县税务师专业资格考试通关秘籍题库（预热题）第I部分单选题（100题）1.甲公司用成本模式计量的投资性房地产换取乙公司的专利。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲公司另向乙公司支付10万元。不考虑相关税费，该交换具有商业实质，下列会计处理中正确的有（）。A:甲公司确认营业外收入10万元B:乙公司换入的投资性房地产入账价值为120万元C:乙公司确认营业外收入110万元D:甲公司换入的专利的入账价值为100万元答案：C2.下列各项税金中，应计入相关资产成本的是（）。A:取得交易性金融资产支付的印花税B:受托方代收代缴的委托加工物资的消费税C:企业购置车辆而缴纳的车辆购置税D:自用厂房缴纳的房产税答案：C3.某企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的绿化区，企业子弟学校占地1000平方米。另外，该企业出租土地－块计2000平方米给其他单位使用，还借1000平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为2元／平方米)。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。A:36000B:32000C:40000D:50000答案：A4.以下关于起征点和免征额的表述正确的有（）。A:享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻B:当征税对象超过起征点时，只就超过起征点的部分征税C:起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人E起征点只能照顾一部分纳税人D:起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额答案：A5.与固定预算相比，弹性预算的优点是()。A:一切从现实出发分析企业的各项支出B:不受原有项目的制约C:简单，工作量小D:适用范围广、可比性强答案：D6.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A:工商机关所处的罚款B:税务机关加收的滞纳金C:银行对逾期贷款加收的罚息D:司法机关没收的财物答案：C7.某公司2×16年度归属于普通股股东的净利润为400万元，发行在外普通股加权平均数为1000万股。2×16年3月1日，该公司与股东签订一份远期回购合同，承诺一年后以每股5.5元的价格回购其发行在外的240万股普通股。假设该普通股2×16年3月至12月平均市场价格为5元。则甲公司2×16年每股收益下列说法正确的是（）A:稀释每股收益为0.39元/股B:稀释每股收益为0.49元/股C:基本每股收益为0.5元/股D:基本每股收益为0.6元/股答案：A8.以下关于新法优于旧法原则的表述不正确的是（）。A:新法优于旧法原则也称后法优于先法原则B:新法公布后尚未实施这段时间，仍沿用旧法C:新法优于于旧法原则在税法中无例外地普遍适用D:新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志答案：C9.在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，下列表述不正确的是()。A:对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花B:按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的免纳印花税C:对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花D:同－凭证由两方以上当事人签订并各执－份的，由某－当事人就凭证所载金额全额贴花答案：D10.下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（）。A:居民管辖权行使的关键是确定纳税人的居民身份B:税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权C:税收管辖权是在国际税收形成后才出现的D:税收管辖权具有明显的独立性和排他性答案：C11.2014年1月1日，某公司以融资租赁方式租人固定资产，租赁期为3年，租金总额为8300万元，约定2014年年末支付租金3000万元.2015年年来支付租金3000万元，2016年年末支付租金2300万元。嘉定在租赁期开始日（2014年1月1日）最低租赁付款额的限制与租赁资产公允值均为6937.64万元，租赁内涵利率为10%。2014年12月31日，该公司在因该项租赁而确认的长期应付款账二而价值为（）万元。A:2300B:2090.91C:5300D:4628.1答案：D12.2015年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%.货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。（2015年回忆版）A:28.65B:28.64C:28.28D:28.54答案：A13.甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的