编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES69页第PAGE\*MERGEFORMAT69页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT69页内部会计控制规范文件目录TOC\o\h\zHYPERLINK\l"_Toc121017872"内部会计控制规范－－基本规范(试行)PAGEREF_Toc121017872\h2HYPERLINK\l"_Toc121017873"内部会计控制规范－－货币资金(试行)PAGEREF_Toc121017873\h8HYPERLINK\l"_Toc121017874"内部会计控制规范－－工程项目（试行）PAGEREF_Toc121017874\h13HYPERLINK\l"_Toc121017875"内部会计控制规范——担保（征求意见稿）PAGEREF_Toc121017875\h19HYPERLINK\l"_Toc121017876"内部会计控制规范——销售与收款（试行）PAGEREF_Toc121017876\h24HYPERLINK\l"_Toc121017877"内部会计控制规范——采购与付款（试行）PAGEREF_Toc121017877\h30HYPERLINK\l"_Toc121017878"内部会计控制规范——对外投资(试行)PAGEREF_Toc121017878\h36HYPERLINK\l"_Toc121017879"内部会计控制规范——固定资产(征求意见稿)PAGEREF_Toc121017879\h42HYPERLINK\l"_Toc121017880"内部会计控制规范——存货(征求意见稿)PAGEREF_Toc121017880\h50HYPERLINK\l"_Toc121017881"内部会计控制规范——筹资(征求意见稿)PAGEREF_Toc121017881\h57HYPERLINK\l"_Toc121017882"内部会计控制规范——成本费用(征求意见稿)PAGEREF_Toc121017882\h64内部会计控制规范－－基本规范(试行)总则第一条为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济次序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本规范。第二条本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻履行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。各单位该当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。第五条单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。内部会计控制的目标和准绳第六条内部会计控制该当达到以下基本目标：(一)规范单位会计行为，保证会计材料真实、完整。(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻履行。第七条内部会计控制该当恪守以下基本准绳：(一)内部会计控制该当符合国家有关法律法规和本规范，和单位的实际情况。(二)内部会计控制该当束缚单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得具有超越内部会计控制的权力。(三)内部会计控制该当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、履行、监督、反馈等各个环节。(四)内部会计控制该当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。(五)内部会计控制该当恪守成本效益准绳，以合理的控制成本达到最好的控制效果。(六)内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务本能机能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第三章内部会计控制的内容第八条内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。第九条单位该当对货币资金收支和保管业务建立严厉的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位该当分离，相关机构和人员该当相互