1为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作，加强内部控制，维护股东利益，通过审计监督，以严肃财经纪律，提高公司管理水平和经济效益，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司法》等法律、法规和公司章程的有关规定，特制订本制度。本制度所称的内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本公司及及所属企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和效益性进行监督、检查和评价工作。公司设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，在总裁领导下，负责公司内部审计工作，依照国家法规、政策和企业规章制度，独立行使内部审计职权，对总裁负责并报告工作。为保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请有2关部门业务人员共同进行审计。必要时可聘请外部特邀专家进行专题审计或专案审计。内部审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和会计、审计、管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本组织的经营活动和内部控制。内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持独立、客观、正直和勤勉的工作态度，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司各级负责人应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。对审计工作认真负责成绩显著部门和审计人员应给予表彰或奖励；对玩忽职守，泄露机密，以权谋私者，应给予纪律处分。适用范围：公司以及所属各企业的各种经营活动和控制系统，主要表现为反映经营活动的会计资料和各项控制制度。内部审计机构对各企业的财务及经济效益进行审计监督。内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：1．财务计划的执行和决算；2．与财务收支有关的经济活动及其经济效益；3．内部控制制度的健全、有效；34．（预）结算的真实、合法情况；5．公司及所属各企业财务制度的执行情况；6．公司及所属各企业主要领导人或重要经济岗位责任人离任的经济责任；7．其他审计事项。定期审计：一年不少于一次例行审计不定期审计：1．总裁或各管理层认为必要时；2．报表反映特别异常的方面，需要进行的专项审计；3．公司及所属各企业主要领导人或重要经济岗位责任人离任时的离任审计。监督检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）是否健全以及有效执行，主要包括：1．监督检查公司所属各部门、企业是否遵守下列基本原则：⑴明确划分权责，建立责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则。4⑵每笔业务（购、产、销、验收、储运），不得由一个人（部门）单独包办到底，必须由两人（部门）以上人员处理的原则。⑶所有实物财产，要有专人负责保管，保养，维修，以提高使用效率，保证财产安全。⑷所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用完的凭证必须办理签证手续并定期核对。⑸所有业务必须程序化，制度化。2．公司经营活动是否按照授权制度进行，如对外投资、工程建设、各种款项支出、银行贷款及对外担保等是否按规定的权限进行审批等。3．所有交易和事项是否均以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户，使会计报表的编制符合企业会计准则的相关要求。4．资产和记录的接触处理是否均经过适当的授权。5．帐面资产与实有资产是否定期核对相符。6．对经营计划、财务收支计划的葱星榭鼋屑喽剑阅甓炔?务成本决算进行审计。对会计报表及相关内容的真实性进行审计，主要审计：1．经营业务是否严格按照财务会计制度进行会计处理；2．会计报表中的资产、负债以及所有者权益是否真实存在，增减变动是否记录完全，余额是否正确，计价方法是否合理，资产减值准备计提是否适当,在会计报表上的披露是否合理；53．对现金、存货、固定资产是否定期盘点核对，往来款项是否真实，利润是否准确等。对公司本部及所属各企业进行常规审计，包括：1．对财产物资的完整性和使用是否合理进行审计；2．对短、长期投资的收益，固定资产是否闲置，多余固定资产的调拨，流动资产中的货币资金使用的合理性，债权债务的清理，存货的多余、积压、滞销或报废等进行审计；3．对执行国家法律、法规及公司有关制度的情况进行审计；对公司本部及所属各企业进行专项审计，主要指对收入、成本、费用及应收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目