专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！陕西省靖边县2024年税务师专业资格考试完整题库及参考答案（培优B卷）第I部分单选题（100题）1.2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地I5000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。（2012年）A:300000B:244000C:284000D:260000答案：B2.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，7月份，与同事合作出版了一本育儿书籍，共获得稿酬56000元，李某与同事事先约定按6：4比例分配稿酬。李某应纳个人所得税()元。A:3863.2B:5376C:3763.2D:5378答案：C3.公司成立于2006年11月，注册资本300万元，主要销售孕婴系列乳品。为了扩大规模.2008年2月1日，卓力公司向恒达公司借款1000万元，期限1年。2008年9月，由于受三聚氰胺事件影响，卓力公司经营业绩一落千丈，向恒达公司的借款到期后一直未还，恒达公司以卓力公司未能履行还款义务、已经丧失清偿能力为由，向法院申请卓力公司破产。1.关于本案破产申请及撤回、受理的说法，正确的有()。A:恒达公司作为债权人可向卓力公司住所地法院提出卓力公司破产申请B:恒达公司提出的破产申请，在法院受理前不能撤回C:恒达公司作为债权人无权提出破产申请D:是否受理恒达公司提出的破产申请，一般由法院在15日内裁定E恒达公司作为债权人提出破产申请须由其全体董事共同提出答案：A4.境外甲企业在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2011年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税()万元。A:24B:26C:32D:20答案：B5.根据《刑法》的规定，下列罪犯中，可以宣告缓刑的是()。（2013年）A:累犯B:被判处5年有期徒刑且已满75周岁的罪犯C:被判处3年以下有期徒刑的罪犯D:犯罪集团的首要分子答案：C6.2013年1月1日，甲公司开始建造厂房，工期预计两年，该工程没有专门借款，占用两笔一般借款，一笔是2012年1月1日发行的总额为5000万元的一般公司债券，期限为5年，年利率为8%；另一笔是2012年10月20日取得的五年期长期借款1000万元，年利率为6.5%，甲公司分别于2013年1月1日、9月1日支付工程款900万元和1200万元，假定这两笔一般借款除用于厂房建设外，没有其他符合资本化条件的资产购建或生产活动，则甲公司2013年这两笔一般借款发生的利息应予以资本化的金额为（）万元。A:85B:133C:100.75D:93答案：C7.下列关于破产重整的说法中，正确的是()。(2015牟回忆版)A:破产重整期间是指法院受理破产申请至重整程序终止的期间B:破产重整期问，债务人可以决定内部管理事务C:破产重整期间，债务人的出资人请求投资收益分配的权利受保护D:破产重整期问，除债务人管理破产财产受管理人监督外，债务人的营业事务不受管理人干预答案：B8.关于税务规章，下列表述不正确的是（）。A:税务规章之间对同一事项都作出过规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定B:税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定C:税务规章的效力低于法律、行政法规D:税务规章解释的效力低于税务规章的效力答案：D9.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。该公司Z015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后，其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为()万元。(2015年学员回忆版)A:90B:76.5C:120D:102答案：B10.村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元，平方米，张某应缴纳的耕地占用税为()。A:3750元B:25000元C:7500元D:12500元答案：A11.根据企业所得税相关规定，计算应纳税