专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省城区税务师专业资格考试内部题库【培优B卷】第I部分单选题（100题）1.在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有()。A:企业开出支票，对方未到银行兑现B:银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C:银行代扣水电费，企业尚未接到通知D:银行收到委托收款结算方式下结算的款项，企业尚未收到通知E企业已收款入账，银行尚未收款入账答案：C2.2012年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5．5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税()元。A:790B:41090C:40790D:43210答案：B3.某公司接应收款项余额的5%计提坏账准备。2014年12月31日应收款项余额为240万元。2015年发生坏账损失30万元，收回已接销的应收款项10万元，2015年12月31日应收款项余额为220万元。则该公司2015年末应计提的坏账准备金额为()万元。A:19B:-29C:49D:-9答案：A4.下列交易事项中，不会影响企业当期营业利润的有（）。A:使用寿命不确定的无形资产计提的减值B:出租无形资产取得租金收入C:使用寿命有限的管理用无形资产的摊销D:出售无形资产取得出售收益答案：D5.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。A:企业与主管部门签订的租赁承包合同B:企业与个体工商户签订的租赁合同C:企业与金融机构签订的融资租赁合同D:房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同答案：B6.企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是()。A:借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目B:借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目C:无需专门作账务处理D:借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目答案：C7.根据《企业破产法》，在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中，属于破产费用的是()。(2014年)A:管理人聘用工作人员应支付的费用B:管理人请求时方当事人履行双方均未履行完毕的合同应支付的费用C:债务人财产受无因管理应支付的费用D:管理人执行职务致人损害应支付的费用答案：A8.某制造企业2016年3月与某进出口公司签订购买价值2000万元的机器设备合同，为购买此设备，该制造企业与建设银行签订2000万元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后来因进出口公司原因，导致购买合同没有履行。4月，该制造企业从某金融机构以融资租赁方式租入一台机器设备，双方签订融资租赁合同，租赁费总额为1000万元。根据上述情况，该制造企业应缴纳印花税()。A:15000元B:7000元C:5000元D:7500元答案：D9.下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的是()。A:采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值的变动金额应计入其他综合收益B:采用成本模式计量的投资性房地产不需要确认减值损失C:采用成本模式计量的投资性房地产，符合条件时可转换为公允价值模式计量D:采用公允价值模式计量的投资性房地产可转换为成本模式计量答案：C10.某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A:5.28B:5.32C:4.86D:4.96答案：D11.两个或两个以上的主权国家或地区，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为（）。A:国际税收抵免B:国际征税C:国际重复征税D:国际税收饶让答案：C12.张某因与王某不和，教唆万某打砸王某停放在家门口的汽车，下列有关侵权责任的各项说法中符合法律规定的有()。A:万某为完全民事行为能力的，由王某承担侵权责任B:万某为完全不能辨认自己行为的精神病人的，由张某承担侵权责任C:万某为15周岁中学生的，由张某与万某承担连带责任D: