小企业会计制度会计科目小企业会计准则会计科目顺序号编号会计科目名称2012年期末数调整分录顺序号编号会计科目名称一、资产类借贷一、资产类11001现金100001000（1）11001库存现金21002银行存款2000021002银行存款31009其他货币资金31012其他货币资金41101短期投资300041101短期投资51102短期投资跌价准备61111应收票据51121应收票据71121应收股息20001500(2)2000(2)81131应收股利500(2)91132应收利息81131应收账款100061122应收账款71123预付账款91133其他应收款101221其他应收款101141坏账准备111401材料采购111201在途物资2000121402在途物资121211材料5000131403原材料可增设材料成本差异141404材料成本差异131231低值易耗品200181411周转材料141243库存商品3000151405库存商品151244商品进销差价161407商品进销差价161251委托加工物资171408委托加工物资171261委托代销商品可增设委托代销商品181281存货跌价准备200200(4)191301待摊费用40018可增设待摊费用191421消耗性生物资产201401长期股权投资5000211511长期股权投资211402长期债权投资3100201501长期债券投资221501固定资产10000221601固定资产231502累计折旧2000231602累计折旧251603在建工程241604在建工程241601工程物资251605工程物资261701固定资产清理261606固定资产清理271621生产性生物资产281622生产性生物资产累计折旧271801无形资产8001000(3)800(3)291701无形资产200(3)301702累计摊销281901长期待摊费用500200(5)500(5)311801长期待摊费用321901待处理财产损溢资产合计63800二、负债类二、负债类292101短期借款5000332001短期借款302111应付票据342201应付票据312121应付账款2000352202应付账款362203预收账款322151应付工资5000372211应付职工薪酬332153应付福利费600342161应付利润402232应付利润352171应交税金700382221应交税费362176其他应交款392231应付利息372181其他应付款3000412241其他应付款382191预提费用300可增设预提费用392201待转资产价值500500(6)422401递延收益402301长期借款6000432501长期借款412321长期应付款442701长期应付款负债合计23100三、所有者权益类三、所有者权益类423101实收资本30000453001实收资本433111资本公积3000463002资本公积443121盈余公积3000473101盈余公积453131本年利润483103本年利润463141利润分配47001000(1)+300(5)200(4)+500(6)493104利润分配所有者权益合计40700四、成本类四、成本类474101生产成本504001生产成本484105制造费用514101制造费用524301研发支出534401工程施工544403机械作业五、损益类五、损益类495101主营业务收入555001主营业务收入505102其他业务收入565051其他业务收入515201投资收益575111投资收益525301营业外收入585301营业外收入535401主营业务成本595401主营业务成本545402主营业务税金及附加615403营业税金及附加555405其他业务支出605402其他业务成本565501营业费用625601销售费用575502管理费用635602管理费用585503财务费用645603财务费用595601营业外支出655711营业外支出605701所得税665801所得税费用