专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024吉林省图们市税务师专业资格考试题库带答案（突破训练）第I部分单选题（100题）1.下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的是()。A:个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实）B:单位在改制重组时以国有土地房屋进行投资，房屋、土地权孱发生转移C:甲公司将其自有的一栋办公楼作价八股投资于某房地产开发企业D:公民张某将其自有住房赠与其儿女答案：C2.假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用（其中含当年开发新产品研发费用的支出50万元）、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。该企业2011年度应缴纳的企业所得税()万元。A:60B:66.25C:65D:71.25答案：B3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。A:银行内营业机构之间支付的利息B:企业内营业机构之间支付的特许权使用费E被银行加收的贷款逾期罚息C:企业之间支付的管理费D:企业内营业机构之间支付的租金答案：A4.2016年3月1日，甲公司和乙公司达成合并协议，约定甲公司以固定资产作为合并对价，取得乙公司80%的股权，能够对己公司实施控制。该项固定资产的账面原价为1680万元，至交易当日已计提折旧320万元，已提取减值准备80万元，公允价值为1100万元；当日，乙公司所有者权益账面价值为1200万元，可辨认净资产公允价值为1300万元。为进行企业合并，甲公司另支付审计费等费用共计15万元。假定交易前甲公司和乙公司无关联方关系，不考虑相关税费等因素，甲公司取得该项长期股权投资时的初始投资成本为()万元。A:1115B:1200C:1100D:1215答案：C5.根据民法理论，下列关于民事权利的说法中，不正确的是（）。A:甲、乙互负到期债务（同一种类），甲向乙主张抵销，甲在行使形成权B:甲被购买的电饭煲炸伤，甲要求商场赔偿，甲在行使请求权C:由于欠债，甲将其继承的房屋出卖，甲在行使支配权D:甲要求乙归还5000元借款，乙声称根本没有借钱予以拒绝，乙在行使抗辩权答案：D6.根据《刑法》的规定，下列罪犯中，可以宣告缓刑的是()。（2013年）A:被判处5年有期徒刑且已满75周岁的罪犯B:犯罪集团的首要分子C:累犯D:被判处3年以下有期徒刑的罪犯答案：D7.甲企业的土地面积为25000平方米.地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为15000平方米；乙企业土地面积为20000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为5000平方米。则下列说法正确的是()。A:甲企业无沦会计上如何核算，房产原值都不包古地价B:乙企业要按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计人房产原值的地价C:甲企业的容积率低于0.5D:乙企业的容积率低于05答案：D8.某地板公司生产各种实木地板，2017年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（实木地板消费税税率5%）A:2.8B:1.5C:25D:1.36答案：A9.甲企业以价值1200万元的商品换取乙企业1000万元的材料，另外乙企业用银行存款支付补价200万元，甲乙双方签订了以货换货合同。则下列说法正确的有()。A:乙企业应缴纳印花税0.3万元B:甲企业应缴纳印花税0.66万元C:甲企业应缴纳印花税0.36万元D:乙企业应缴纳印花税0.72万元E甲乙企业合计应缴纳印花税1.32万元答案：B10.某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元；另外－幢房屋租给某私营企业年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值－次扣除30%)。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为()万元。A:3.36B:3.78C:4.8D:5.4答案：A11.某工业企业2011年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是()