专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河南省顺河回族区税务师专业考试真题题库带答案（突破训练）第I部分单选题（100题）1.2005年度甲企业和乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4／5，乙企业使用其中的1／5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2005年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元／平方米。2005年度缴纳城镇土地使用税的情况是()。A:甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元B:甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元C:甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元D:甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元答案：B2.按《房产税暂行条例》，下列属于房产税征税对象的是()。A:宾馆的室外游泳池E房地产公司出租的写字楼B:企业职工宿舍C:水塔D:工厂围墙答案：B3.下列关于城镇土地使用税申报和缴纳的表述中正确的是（）。A:纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税B:房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C:城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地D:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税答案：D4.某油田在2016年12月份开采原油50万吨，已销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，原油资源税税率为6%。该油田在12月份应纳资源税为（）万元。A:520B:875C:1250D:1350答案：D5.根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是()。A:债务人对个别债权人进行清偿B:债务人对没有财产担保的债务提供财产担保C:债务人承认不真实的债务D:债务人对未到期的债务提前清偿答案：C6.某工厂4月份购买一幢旧厂房.6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。（2011年）A:7B:4C:5D:6答案：A7.下列公司中，应当纳人母公司合并财务报表合并范围的是()。A:已宣告被清理整顿的子公司B:已宣告破产的子公司C:受所在国外汇管制但仍能控制的境外子公司D:联营企业的子公司答案：C8.甲企业由于经营不善，将本企业价值110万元的房产抵押给银行，从银行取得抵押贷款100万元，双方签订借款合同，但后期由于资金周转困难而无力偿还贷款本金，按合同规定将抵押房产的产权转移给银行，签订了产权转移书据，银行另支付给甲企业10万元的差价教。税务机关对以上经济行为应征收印花税()元。A:400B:250C:450D:1200答案：D9.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2013年1月1日，甲企业与乙企业签订协议，向乙企业销售一批成本为80万元的商品，甲企业开具的增值税专用发票上注明，价款为90万元，增值税税额为15.3万元，同时协议约定，甲企业应在2013年6月30日将所售商品购回，回购价为100万元，另向乙企业支付增值税税额17万元，甲企业货款已实际收到，不考虑其他相关税费，甲企业在发出商品时，下列会计分录正确的有()。A:借：银行存款105.3贷：库存商品80应交税费一应交增值税（销项税额）15.3未确认融资费用10B:借：主营业务成本80贷：库存商品80C:借：银行存款105.3贷：应交税费一应交增值税（销项税额）15.3其他应付款90D:借：银行存款105.3财务费用10贷：应交税费一应交增值税（销项税额）15.3其他应付款100E借：发出商品80贷：库存商品80答案：C10.某企业2011年以320000元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以250000元转售给非关联公司。假定该企业销售毛利率为20%。按照再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为()元。A:10000B:15000C:11400D:12500答案：D11.根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有()。A:特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定B:权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定C:提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定D:股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定E不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定答案：A12.中国公民方某为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该