专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年河南省商城县税务师考试完整版（典型题）第I部分单选题（100题）1.某居民企业2011年度取得生产经营收入3000万元，发生销售成本2300万元、财务费用150万元、管理费用400万元，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公盏性社会团体向贫困地区捐赠18万元。该企业在计算2011年度应纳税额时，公益性捐赠应调整的应纳税所得额是()万元。A:18B:2.25C:7.8D:10.2答案：A2.张某于2011年2月份将其位于市区的自有房屋按市场价格出租给王先生居住，租期2年，年租金18000元。2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2011年3月份应缴纳个人所得税额()元。A:55.5B:25.5C:21.53D:30答案：C3.某演员应邀参加某次演唱会，一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税为()元。(不考虑其他税费)A:5600B:6000C:4800D:5200答案：D4.关于固定资产处置的说法，错误的是（）。A:企业持有待售的固定资产应当停止计提折旧和减值测试B:固定资产的盘盈或盘亏，均应计入当期损益C:企业处置固定资产时，应通过“固定资产清理”科目核算D:企业应当对持有待售固定资产的预计净残值进行调整答案：B5.中国公民郑某2005年1～12月份每月工资2200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2005年应缴纳个人所得税()元。A:2370B:1680C:1980D:2205答案：B6.下列各项中，与放弃现金折扣的机会成本呈反向变化的是()。A:折扣期B:信用期C:现金折扣率D:信用标准答案：B7.下列项目中应征收消费税的是()。A:进口涂料和电池B:进口金银首饰C:4S店销售汽车D:商店销售白酒答案：A8.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。A:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税B:印花税应纳税额不足一角的不征税C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元D:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款答案：C9.甲公司20×3年12月31日持有的下列资产、负债中，不应当作为20×3年资产负债表中流动性项目列报的有（）。A:到期日为20×4年6月30日的负债2000万元，该负债在20×3年资产负债表日后事项期间已签订展期一年的协议B:因计提固定资产减值确认递延所得税资产500万元，相关固定资产没有明确的处置计划C:预付固定资产购买价款1000万元，该固定资产将于20×4年6月取得D:将于20×4年7月出售的账面价值为800万元的可供出售金融资产答案：B10.某出版社与一畅销书作者正在洽谈新作出版的事宜，预计出版该书的固定成本总额为70万元，单位变动成本为10元/册;同时与作者约定，一次性支付稿酬100万元，另按销售量给予售价10%的提成。若预计该书的销售量为40万册，为实现税前目标利润150万元，该书的售价应定为()元/册。A:20B:21C:18D:15.5答案：A11.关于税法解释中，下列说法不正确的是()。A:税法解释可以弥补税收立法中的不足B:对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的C:在税法解释的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释D:税法执法解释不作为法院判案的直接依据答案：C12.甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。A:350B:280C:375D:300答案：C13.某生产企业（增值税一般纳税人），2011年4月为管理部门购进1辆小轿车，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，企业为购进小汽车发生运杂费及上牌照税费1.6万元，该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%，该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是()万元。A:3.96B:3.6C:3.17D:5.94答案：A14.甲股份公司注册资本2000万元，因投贵决策失误，造成1000万元的巨额亏损。为此，公司于2009年6月10日召开临时股东大会，讨论如何解决公司面临的困境。下列关于公司临时股东大会的做法和说法中.符合公司法律制度规定的有()。(2010年)A: