专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024河南省邓州市税务人员能力认证资格王牌题库及完整答案第I部分单选题（100题）1.某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。A:6B:5C:7D:4答案：C2.甲公司拟发行票面金额为10000万元，期限为3年的贴现债券。若市场年利率为10%，则该债券的发行价格为（）万元。A:7513.15B:8108.46C:8264.46D:7000答案：A3.卢某坠楼身亡，公安机关排除他杀，不予立案。但卢某的父母坚称他杀可能性大，应当立案，请求人民检察院监督。根据刑事诉讼法律制度的规定，人民检察院的下列做法中，正确的是()。A:拒绝受理并向卢某的父母解释不立案原因B:认为公安机关不立案理由不能成立的，应当建议公安机关立案C:认为符合立案条件的，可以立案并交由公安机关侦查D:要求公安机关说明不立案理由答案：D4.根据材料回答{TSE}题：某市一一国有房地产开发企业，2011年有关经济业务如下：(1)在郊区开发一项目，为丰富当地的文化生活，也作为在周边新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府)，发生开发成本10000万元，开发费用500万元，土地系当地政府赠送，新开发楼盘土地成本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，新开发楼盘全部销售，销售收入100000万元。(2)以在市区开发的商品房一栋，按照市场价格8000万元对外投资(共担风险)；为建此楼支付地价款260万元，投入的房地产开发成本为2500万元(含装修费500万元)；房地产开发费用为140万元，其中：利息支出60万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出6万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。{TS}该企业郊区的项目缴纳二￡地增值税时扣除项目金额共计()万元。A:31700B:30700C:61700D:60700答案：C5.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A:企业减免消费税1年后才能减免教育费附加B:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加C:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加D:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加答案：C6.关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。A:调味料酒按照“其他酒”的税率征收消费税B:果汁啤酒应按照啤酒的税率征收消费税C:宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以生产销售宝石坯不征收消费税D:啤酒屋生产的啤酒不征收消费税答案：B7.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（）。A:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法B:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度C:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免D:允许抵免额等同于抵免限额答案：B8.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有()。A:采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现B:采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确认收入的实现C:采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现E采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现D:采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现答案：B9.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元，（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A:14.4B:18C:15.2D:13.6答案：C10.2015年3月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购凭证，并支付运费，取得货运企业货运专票，注明运费金额8000元;当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失14500元（含运输费成本4500元），则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为（）元。A:15869.25B:13880C:11890.75D:13000答案：C