专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年河南省柘城县税务人员能力认证资格王牌题库附答案【巩固】第I部分单选题（100题）1.2014年11月1日某内资上市公司实施股票期权计划，李刚以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权，授权日市场价格为4元／股，李刚当月还取得正常工资5000元。2015年11月1日李刚行权。2016年3月1日李刚将该批股票转让，则下列关于李刚应缴纳的个人所得税的说法正确的有()。A:授权日李刚不用缴纳个人所得税B:授权日李刚应缴纳个人所得税1740元C:行权日李刚应缴纳个人所得税D:李刚将股票转让应缴纳个人所得税E2013年11月李刚应缴纳个人所得税合计1785元答案：B2.下列关于固定资产弃置费用的会计处理中，正确的是()。A:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“管理费用”科目B:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目C:取得固定资产时，按预计弃置费用的终值贷记“预计负债”科目D:取得固定资产时，接预计弃置费用的现值借记“预计负债”科目答案：B3.根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。A:取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的B:国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C:企业根据合同约定，分立为两个投资主体相同的企业D:城镇职工购买公有住房的答案：C4.某公司对外转让一项账面价值为35万元的固定资产，取得收人50万元已存人银行.转让时以现金支付转让费3万元和相关税金2万元，此项业务在现金流量表中应()。A:在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列45万元B:在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”项目中分别填列50万元、5万元C:在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付其他与经营活动有关的现金”项目中分别填列50万元、5万元D:在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列10万元答案：A5.某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金1521万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（）万元。(2009年)A:679.11B:79456C:691D:692.11答案：A6.某单位转让－幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为()万元。A:430B:230C:200D:400答案：D7.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该()。A:按劳务报酬所得按次纳税B:按工资、薪金所得项目，按月计算纳税C:不纳税D:按劳务报酬所得，1个月合计纳税－次答案：B8.下列有关重整期间发生的事项中，不符合规定的是()。A:向债务人的出资人分配投资收益B:债务人的财务经理经人民法院同意，将其持有的债务人的股权全部转让C:经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务D:债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保答案：A9.甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则关于契税的税务处理正确的是()。A:乙单位缴纳1.5万元B:双方均不缴纳契税C:甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元D:甲单位缴纳1.5万元答案：D10.质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干登记保存，期限为1个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法中正确的是()。A:可以由2名执法人员在现场直接作出B:登记保存的期限合法C:系对王某的权利义务不产生实质影响的行为D:采取该行为的前提是证据可能灭失或以后难以取得答案：D11.对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。（2012年）A:股权变更企业所在地税务机关B:个人股东户籍所在地税务机关C:交易行为发生地税务机关D:个人股东经常居住地税务机关答案：A12.下列各项中，属于相关成本的有()。A:差额成本B:过去成本C:账面成本E重置成本D:沉没成本答案：A13.下列关于税收实体法的表迷中错误的是（）。A:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B:课税对象是从量的方面对