专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！安徽省枞阳县2024税务师考试题库含答案（典型题）第I部分单选题（100题）1.某企业适用所得税率为25%，2014年度应交企业所得税为25万元；2014年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项外，无其他调整事项；若该企业2014年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2014年年末所有者权益为530万元，则该企业2014年度的净资产收益率为（）。A:0.117B:0.19C:0.1214D:0.1414答案：D2.下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是()。A:企业从规划搬迁当年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额B:企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除C:企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，取得搬迁收入不计算缴纳企业所得税D:企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额答案：D3.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应当自()，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A:签订房地产转让合同之日起7日内B:有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C:签订房地产转让合同之日起10日内D:有关部门办理过户、登记手续之日起10日内答案：A4.以下不符合税法法律优位原则的说法是（）。A:税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力B:效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的C:法律的效力高于行政立法的效力D:我国税收法律与行政法规具有同等效力答案：D5.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。A:向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用B:部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用C:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用D:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用答案：C6.甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2年，共支付利息为12万元.其中符合资本化条件的有8万元。银行同期借款利率为5%。则该项借款利息允许税前扣除金额为()万元。A:2B:8C:4D:3.33答案：D7.（此知识点已停考）【单选题】根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。A:茶饮料B:鱼罐头C:酸奶D:玉米胚芽答案：D8.根据行政诉讼法律制度的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是()。(2009年，经调整)A:某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼B:吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，连以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼C:某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼D:曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼答案：C9.某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为()万元。A:187.5B:82.5C:190D:85答案：C10.融资方式租入固定资产的最低租赁付款额包括（）。A:承租人或有关第三方担保的资产余值B:或有租金C:未担保的资产余值E租赁开始日承租人确定行使购买租赁资产选择权时支付的购买价款D:履约成本答案：A11.甲企业是一家大型机床制造企业，2015年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2016年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照机床售价的10%支付违约金。至2015年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，但由于原料价格上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑相关税费等其他