专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山东省历城区2024年税务师考试王牌题库含答案【典型题】第I部分单选题（100题）1.（房产税应纳税额的计算和减免税优惠相结合）2015年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元；l栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校；1栋（原值600万元）自2015年1月1日起出租给其他企业，年租金80万元；1栋（原值400万元）自2015年1月1日起用于对外投资，不承担投资风险，投资期为3年，当年取得固定利润分红20万元；1栋（原值400万元）自2015年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住，当年取得租金5万元,1栋原值为1000万元的自用房屋自2015年4月1日起出租给某连锁商店，月租金5万元；l栋（原值400万元）自2015年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20%。该企业2015年应缴纳房产税()万元。A:135.8B:1352C:124.2D:124.8答案：B2.根据材料回答{TSE}题：某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911．40万元；转让办公楼时发生相关费用20万元。取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地，未进入施工阶段)，签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26．5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；支付的期间费用共计180万元。(3)出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。注：开发费用按规定最高的比例扣除{TS}该企业2011年转让环节应缴纳的税费合计为()万元(不含土地增值税)。A:40.13B:75.46C:95.63D:97.65答案：C3.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A:业主家庭支出B:实际消耗的外购半成品C:支付给生产经营从业人员的工资D:固定资产盘亏净损失答案：A4.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构（），缴纳车辆购置税。A:办理车辆登记注册手续后B:办理车辆登记注册手续前C:办理车辆登记注册手续时D:办理车辆交强险手续时答案：B5.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的有（）。A:在计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的E在计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的B:计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定C:计税依据是课税对象量的表现D:所得税的课税对象和计税依据是一致的答案：B6.人民法院受理破产申请后，有关债务人的民事诉讼，应当向()的人民法院提起。A:诉讼标的所在地B:受理破产申请的人民法院的上一级C:原告所在地D:受理破产申请答案：D7.某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是()万元。A:23.1B:24.3C:23.7D:25.8答案：B8.对《矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的资源税税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表及相关表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动（）的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。A:l0%B:0.4C:0.3D:0.2答案：C9.将净利润调节为经营活动的现金流量时，属于应调减项目的有()。A:存货的减少B:投资收益的增加C:递延所得税负债的增加D:计提的资产减值准备E处置固定资产产生的净收益答案：B10.甲公司拥有乙和丙两家子公司。2013年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为固定资产使用，按4年的期限、采用年限平均法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑所得税的影响，甲公司在编制2014年年末合并资产负债表时，应调减“未分配利润”项目的金额为（）万元。A:9B:24C:6D:1