专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河北省蠡县内部使用税务师职业资格通关秘籍题库附参考答案（培优A卷）第I部分单选题（100题）1.某生产企业为增值税一般纳税人.2016年2月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元），未放弃相关减税优惠；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）A:5594.7B:6316.24C:6916.24D:5264.1l答案：D2.某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。A:500B:400C:450D:850答案：A3.根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起()内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A:10日B:60日C:7日D:30日答案：C4.企业缴纳的下列税费中，应记入管理费用的是（）。A:城市维护建设税B:教育费附加C:土地增值税D:土地使用税答案：D5.某软件开发企业为增值税一般纳税人.2015年4月销售自产软件产品取得不舍税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%.该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。（2015年回忆版）A:9B:13C:18D:25答案：A6.根据印花税法律制度的规定，下列凭证不应按“权利、许可证照”缴纳印花税的是()。A:房屋产权证B:土地使用证C:专利证D:税务登记证答案：D7.2016年1月某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，均已销售，用于加热、修井的原油为500吨，职工食堂和浴室领用原油20吨。另销售人造石油50吨。原油不含税售价为5000元/吨，天然气不含税售价为1.5元/立方米，该油田应纳资源税税额为（）元。A:1657800B:1507800C:1150160D:1250200答案：B8.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。A:75B:72C:60D:50答案：A9.下列各项中，企业应将其确认为一项资产的是（）。A:以经营租赁方式租入的一项固定资产B:转入“待处理财产损溢”账户的存货C:企业急需购买的原材料D:存放在受托加工企业的加工物资答案：D10.2004年12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司当日验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005年12月26日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，己公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是()。(2008年，经调整)A:该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉B:甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过《民法通则》规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失C:乙公司可以该案件应适用2年诉讼时效期问为由主张实体权利D:乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利答案：B11.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（）。A:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定C:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定D:企业发生债权转股权业务.对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失答案：A12.承担最大风险并可能获得最大报酬的是()。A:股东B:供应商C:经营者D:债权人答案：A13.下列关于利率构成的各项因素的表述中，错误的是()。A:通货膨胀预期补偿率是由于通货膨胀造成货币实际购买力下降而对投资者的补偿，它与当前的通货膨胀水平关系不大，与预期通货膨胀水平有关B:期限风险是指在一定时期内利率变动的幅度，利率变动幅度越大，期限风险就越大C:纯利率是受货币供求