专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山西省乡宁县内部使用税务师专业考试及答案【考点梳理】第I部分单选题（100题）1.【单选题】下列关于营改增小规模纳税人缴纳增值税相关规定说法不正确的是（）。A:个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B:小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C:房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税D:试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%征收率计算应纳税额答案：C2.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税答案：D3.某研究所高级工程师张先生2011年8月份提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元，拿出其中的30000元通过政府机关进行公益性捐赠，张先生应纳个人所得税为()元。A:8860B:8760C:8960D:9060答案：C4.某服装厂受托加工一批演出服装，原料由某剧团提供，该剧团支付加工费8000元，则该笔业务增值税应该由()缴纳。A:剧团B:服装厂C:剧团代扣代缴D:服装厂代扣代缴消费税答案：B5.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣B:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金C:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣D:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减答案：D6.8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司应于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据《合同法》的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是()。A:45514B:45529C:45534D:45524答案：D7.丁公司2015年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为16000万元和8000万元，实现销售收入50000万元，公司预计2016年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，净利润留存率为10%.无需追加固定资产投资，则该公司采用销售百分比法预测2016年的追加资金需求量为()万元。(2015年学员回忆版)A:1600B:933C:1120D:800答案：C8.根据增值税规定，下列税务处理错误的是（）。A:美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照兼营行为缴纳增值税B:商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税C:建材商店销售木地板的同时提供铺装服务，应按照17%的税率缴纳增值税D:装修公司包工包料提供装修服务，应按照11%的税率缴纳增值税答案：A9.已知某公司股票的母系数为0.5，短期国债收益率为6%，市场组合收益率为10%，则该公司股票的必要收益率为()。A:0.08B:0.16C:0.1D:0.06答案：A10.甲股份有限公司2011年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2012年3月30日，实际对外公布的日期为2012年4月3日。该公司2012年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有()。A:2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2012年1月5日与丁公司签订E3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2011年年末确认预计负债800万元B:3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕C:3月1日发现2011年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账D:4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同答案：C11.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。A:将委托加工收回的货物用于个人消费B:将外购的小汽车用于抵偿债务C:饭店购进啤酒用于餐饮服务D:商场将购买的商品发给职工答案：A12.根据刑事法律制度的规定，下列行为中，罪名认定正确的有()。A:纳税人以虚报出口或者其他欺骗