专业税务师资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用山西省城区税务师资格考试大全（夺冠）第I部分单选题（100题）1.甲、乙二人共同骗取出口遇税，在审讯过程中甲主动向司法机关反映乙曾经非法出售发票100份，经查证属实。根据刑事法律制度的规定，甲的行为构成()。A:特别立功B:特别自首C:一般立功D:一般自首答案：C2.甲公司以人民币作为记账本位币，对当月交易的外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行核算，并按月计算汇兑损益，某年度9月1日的市场汇率为1美元=6.2元人民币（假定与上月月末市场汇率相同），各外币账户9月1期初余额分别为银行存款100000美元、应收账款10000美元、应付账款10000美元、短期借款15000美元。该公司当年9月份外币收支业务如下：5日收回应收账款8000美元；8日支付应付账款5000美元；20日偿还短期借款10000美元；23日销售一批价值为25000美元的货物，货已发出、款项尚未收到。假设不考虑相关税费.当年9月30日的市场汇率为1美元=6.15元人民币，则9月束各外币账户调整的会计处理中，正确的是()。A:借记短期借款（美元户）350元B:借记银行存款（美元户）4650元C:借记应付账款（美元户）250元D:借记应收账款（美元户）1350元答案：C3.刑事诉讼中，代理与辩护存在许多差异。下列关于刑事诉讼代理与辩护的说法中．正确的是()。(2014年)A:诉讼代理人在诉讼中具有独立的法律地位B:辩护人除承担辩护职责外，还应维护被害人的合法权益C:辩护人参加诉讼的根据是犯罪嫌疑人及其近亲属的授权D:刑事诉讼代理服务的时象除被害人、自诉人外还包括刑事附带民事诉讼的当事人答案：D4.长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有()。A:抵销固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元B:抵销营业成本900万元C:抵销管理费用10万元D:抵销营业收入900万元答案：D5.某市一家企业2011年5月31日新占用60000平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用税额为20元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税()元。A:500000B:600000C:1200000D:700000答案：C6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是()。A:国有企业B:股份制企业C:外商投资企业D:合伙企业答案：D7.某油气田开采企业2016年2月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。(天然气资源税税率6%)A:2B:20C:22D:2809答案：D8.甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）A:不产生暂时性差异B:产生可抵扣暂时性差异500万元C:产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产D:产生应纳税暂时性差异500万元答案：B9.甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2010年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是()。A:会议决定设1名监事，由乙担任，任期2年B:会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人C:会议由甲召集和主持D:会议决定了公司的经营方针和投资计划答案：A10.某项融资租赁的起租日为2016年12月31日，最低租赁付款额现值为700万元，承租人另发生安装费20万元，设备于2017年6月20日达到预定可使用状态并交付使用，承租人担保余值为40万元，与承租人有关的第三方担保余值为23万元，独立第三方担保余值为10万元，未担保余值为30万元，预计清理费用为3万元，预计净残值为30万元。租赁期为6年，设备尚可使用年限为8年，租赁