1其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/1361272.htm"\t"_blank"银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等2交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/1383879.htm"\t"_blank"债券投资、股票投资和基金投资。3应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据44应收账款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/239067.htm"\t"_blank"商业承兑汇票。5、预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/113055.htm"\t"_blank"商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/9816.htm"\t"_blank"流动资产。施工企业的HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/598891.htm"\t"_blank"预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。6、应收股利是指HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/38340.htm"\t"_blank"企业因股权投资而应收取的现金HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/29385.htm"\t"_blank"股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/7581.htm"\t"_blank"投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/2085.htm"\t"_blank"股票股利。7、应收利息是指HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/4324299.htm"\t"_blank"短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。8、其他应收款（otherreceivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/578837.htm"\t"_blank"应收票据、应收账款、HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/578844.htm"\t"_blank"预付账款、应收股利、HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/826757.htm"\t"_blank"应收利息、应收代位追偿款、HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/1685807.htm"\t"_blank"应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。9、坏账准备是指企业的应收款项（含HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/59820.htm"\t"_blank"应收账款、HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/578847.htm"\t"_blank"其他应收款等）计提的，是HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/1337369.htm"\t"_blank"备抵账户。企业对HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/404315.htm"\t"_blank"坏账损失的核算，采用HYPERLINK