专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理陕西省镇巴县税务人员能力认证资格大全附答案（B卷）第I部分单选题（100题）1.根据刑事法律制度的规定，有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面，下列表述正确的是()。A:危害税收征管罪的主观方面只能是故意B:渎职罪的丰观方面只能是过失C:渎职罪的主观方面只能是故意D:危害税收征管罪的主观方面只能是过失答案：A2.某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是()。A:借：其他应收款一应收出口退税款20000应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）50000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000B:借：营业外收入20000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）20000C:借：应交税费一未交增值税20000贷：应交税费一未交增值税20000D:借：其他应收款一应收出口退税款70000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000答案：A3.某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国所得税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，刚用分国限额法计算乙国抵免限额为（）万元。（上述的所得均为税前所得）A:24B:16C:14D:12答案：D4.下列项目中，免征土地增值税的是()。.A:个人继承的房产B:合作建房建成后转让的房地产C:国有土地使用权的出让D:因国家建设被征用的房地产答案：D5.某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29．57万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28．33万元；(3)改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本45万元；(4)2005年8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26．71万元、进项税额4．54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。(注：城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}自制设备未交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额()万元。A:27.94B:28．O5C:27.99D:29.57答案：A6.某市一卷烟厂（增值税一般纳税人）委托某县城一卷烟厂（增值税一般纳税人）加工一批雪茄烟，委托方提供原材料的成本为40000元，支付加工费（不含增值税）5000元，雪茄烟消费税税率为36%，已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税（）元。A:1057.5B:1050.23C:750D:1265.63答案：D7.2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月1日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加利息()万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）A:1.22B:2.34C:1.89D:1.65答案：D8.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（）。A:企业发生债权转股权业务.对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失B:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额C:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定D:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定答案：B9.税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的