专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省和平区税务师专业考试大全及参考答案（新）第I部分单选题（100题）1.甲公司适用增值税税率为17%，按月计算汇兑损益。2012年3月1日，甲公司进口价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已支付。2012年3月1日和3月31日的即期汇率分别为：1美元=6.85元人民币和1美元=6.80元人民币。2012年4月15日，甲公司以人民币归还500万美元的货款，当日即期汇率为1美元=6.78元人民币。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中，正确的是（）。A:2012年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元B:2012年3月1日购入乙产品时应支付增值税582.25万元C:2012年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元D:2012年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益35万元答案：C2.2007年8月开始，甲在某县销售伪劣产品，至2007年9月20日全部售完。2009年9月17日甲被告发，该县工商局经调查核实于次日对甲作出处以500元罚款的处罚决定。该处罚决定()。A:符合法律规定B:存在滥用职权的情形C:超出追诉时效D:违反法定程序答案：A3.甲公司只生产一种产品乙产品，2012年10月初在产品数量为零，10月份共投入原材料74680元，直接人工和制造费用共计23400元。乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为20小时，其中第一道工序12小时，第二道工序8小时，原材料在产品生产时陆续投入。10月末乙产品完工344件，在产品120件，其中第—道工序80件，第二道工序40件。甲公司完工产品和在产品生产费用釆用约当产量法分配，各工序在产品完工百分比均为50%。则甲公司2012年10月份完工乙产品的单位产品成本是（）元。A:275B:256.3C:282.8D:245.2答案：D4.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减C:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣D:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣答案：B5.某市政府征收辖区内某村的部分集体土地用于建造港口。该村村民孙某因对补偿款数额不满，到港口施工现场进行阻挠。市公安局派警察到现场处理，警察将孙某强行带离并进行了询问。经调查后，市套安局决定对孙某处以10日拘留，孙某不服，向市法院提起行政诉谊，市法院受理。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列关于本案涉及的审查对象和举证责任的说法中，正确的是()。（2013年）A:市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的附带审壹对象B:市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的主要审查对象C:若孙某提供的证明市公安局拘留决定违法的证据不成立，则市公安局对拘留决定合法性的举证责任依法免除D:若市公安局提出孙莱的起诉超过法定期限．则市公安局应提供证据对此加以证明答案：D6.根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是()。A:再销售价格法B:交易净利润法C:成本加成法D:可比非受控价格方法答案：D7.下列事项中，能同时引起资产和负债发生变化的是()。A:分配股票股利B:接受投资者投入设备C:处置已到期的持有至到期投资D:从银行取得短期借款答案：D8.2014年12月31日，甲公司建造了一座核电站达到预定可使用状态并投入使用，累计发生的资本化支出为210000万元。当日，甲公司预计该核电站在使用寿命届满时为恢复环境发生弃置费用10000万元，其现值为8200万元。该核电站的入账价值为()万元。A:218200B:200000C:220000D:210000答案：A9.某企业2011年以320000元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以250000元转售给非关联公司。假定该企业销售毛利率为20%。按照再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为()元。A:11400B:12500C:10000D:15000答案：B10.2013年7月1日，甲公司用银行存款180万元购入一项专利权并交付给管理部门使用。该专利权估计可使用年限为12年，而法律上规定的有效期为10年，采用直线法摊销，2013年12月31日，甲公司估计其可收回金额为150万元，则该项无形资产对甲公司2013年度利润总额的影响数是（）万元。A: