专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省太子河区2024年税务师专业考试内部题库及答案（新）第I部分单选题（100题）1.在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，另一方当事人可以解除合同。该情形属于()。(2011年)A:法定解除B:定解除C:协议解除D:约定解除答案：A2.列行为中，不构成代理的是()。A:乙受公司委托，以该公司名义与他人签订买卖合同B:甲受公司委托，代为处理公司的民事诉讼纠纷C:丙受公司委托，代为申请专利D:丁受公司委托，代表公司在宴会上致辞答案：D3.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（）。A:行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定B:执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金C:对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除D:行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行答案：C4.采用售后回购的方式销售商品时，回购价格与原销售价格之间的差额在售后回购期间内按期计提利息费用时，应贷记（）科目。A:“其他业务收入”B:“未确认融资费用”C:“其他应付款”D:“财务费用”答案：C5.甲公司20×7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：（1）确认持有至到期国债投资利息收入30万元；（2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应纳税所得额；（3）计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×7年度所得税费用为（）万元。A:9.7B:56.1C:49.7D:3.3答案：C6.企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是()。A:出售自有专利技术产生净收益B:处置某项联营企业投资产生投资损失C:对持有存货计提跌价准备D:持有的交易性金融资产公允价值上升答案：A7.由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按（）适用税率执行。A:委托方所在地B:从高C:受托方所在地D:双方协商答案：C8.甲公司2014年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价为110元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为20股甲公司股票（每股面值1元）。甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为105000万元，2015年IZ月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为115000万元。2016年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股票，则转股时甲公司应确认的资本公积为()万元。A:100000B:1500C:95000D:96500答案：A9.作家马某2016年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天取得稿酬450元。马某当月应缴纳个人所得税()元。A:924B:929.6C:1320D:420答案：A10.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额200万元，运输费40万元、装卸费8万元、保管费6万元。该生产企业应缴纳印花税()元。A:300B:200C:280D:260答案：D11.下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是()。A:企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向B:预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段C:关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排D:预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3--5个连续年度的关联交易答案：D12.甲公司向银行借人短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%的补偿余额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为()。(2015年学员回忆版)A:0.075B:0.053C:0.08D:0.01答案：B13.根据行政许可法律制度的规定，省、自治区、直辖市人民政府对行政法规设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认