《国家税收》第一次综合性作业一、计算题（计算结果保留两位小数，共80分）1.某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：（1）采购生产原料，取得专用发票上注明的价款为120万元，已认证相符；（2）采购生产用燃料煤气，取得专用发票上注明的价款为75万元，已认证相符；（3）购买钢材用于基建工程，取得专用发票上注明的价款为30万元，已认证相符；（4）支付运输单位运费，取得的发票上注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元；（5）销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；（6）销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。计算该企业当期应纳增值税税额。（本题8分）2.某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。某月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额90．35万元。（2）用价值8．4万元螺纹钢换取两部铲车，每辆铲车4．2万元，双方均开具了增值税专用发票。（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0．49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8．33万元。（4）本月购进螺纹钢120吨，单价每吨0．43万元，支付价款51．6万元，取得的专用发票注明的进项税额8．77万元。将其中的20吨转为本单位基本建设使用。（5）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。以上销售额均为不含税价格，题中票据均认证相符。根据以上资料计算该公司本月应纳增值税税额。（本题9分）3.某电冰箱厂为增值税一般纳税人，某月发生下列经济业务：（1）销售给大型商场电冰箱200台，单价4000元，填开增值税专用发票；（2）某部队购买冰箱10台，开具普通发票，总收入37440元；（3）购买原材料，取得增值税专用发票上注明货款150000元，税款25500元，货已验收入库；（4）职工食堂领用冰箱3台，与部队购买的型号相同；（5）购买小汽车一辆，取得的增值税专用发票上注明的税金为47000元；（6）进口一批零件，海关开具的完税凭证上注明的税款为6000元；（7）运输科给购买冰箱的商场送货取得运费收入5000元；（8）向消费者开展冰箱以旧换新业务，每台冰箱零售价3510元，收取现金3100元，旧冰箱作价410元，共销售10台；（9）捐赠给福利院特制冰箱10台，生产成本共计35000元，成本利润率为10%。题中票据均认证相符。根据上述资料计算该厂当月应纳增值税税额。（本题12分）4．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10标准箱用于某博览会样品并分送参会者。由于难以确定其销售价格，因此，只能按实际生产成本每标准箱800元计算价格，已知其成本利润率为10％，消费税适用比例税率为36％。计算10标准箱卷烟应纳消费税税额。（本题7分）5．A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品消费税适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工收回的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品，然后销售，取得销售收入额89000元（不含增值税），消费税适用税率为36％。请计算由A厂实际缴纳的消费税税额。（本题9分）6.某旅游公司组织100人旅游团去承德避暑山庄旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元。请计算公司这次旅游收入应纳营业税税额。（本题5分）7．北京市某旅游公司9月份组织每批60人的旅游团共两批到泰国旅游，按合同规定每人收费9000元。两批旅游共计支付给泰国接团单位85万元。根据以上资料计算该公司9月份应纳的营业税及城市维护建设税。（本题6分）8.进出口公司从某国进口货物一批，到岸价格为1740万元，国外已征出口税200万元，支付卖方佣金10万元，保险、运费等50万元。假设该货物适用的关税税率为30%、增值税税率为17%、消费税税率为20%，请分别计算该公司应纳各种税款是多少？（本题9分）9．某企业1996年2月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各一件，与其他企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额80万元；订立产品购销合同两件，每件所载金额为150万元；与银行订立借款合同一份，所载金额为40万元；此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金300万元，其他账簿6本。1996年12月底该企业“实收资本”所载资金增加为350万元。计算该企业2月份应纳印花税税额和12月份应补税额。（本题9分）10.某厂自有房屋8栋，其中7栋用于生产，房产原值1000万元，冷暖通风设备30万元（不单独计价）；1栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入20万元。计算该厂应