专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年云南省镇雄县税务师专业资格考试附答案【基础题】第I部分单选题（100题）1.某企业为增值税一般纳税人，因暴雨毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购人材料的增值税税率为17%.则该批毁损原材料应确认的损失净额为()元。A:18800B:7600C:1100010D:8400答案：B2.关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有()。A:商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除B:酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除C:企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠D:酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除答案：D3.根据刑事法律制度的规定，下列关于一般累犯成立条件的说法中，正确的是()。(2007年)A:前罪和后罪不一定都是故意犯罪B:后罪必须发生在前罪刑罚执刑完毕或赦免以后5年内C:后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或赦免以后3年内D:前罪和后罪被判处的刑罚可以是管制或拘段答案：B4.卢某坠楼身亡，公安机关排除他杀．不予立案。但卢某的父母坚称他杀可能性大，应当立案．请求人民检察院监督。根据刑事诉讼法律制度的规定，人民检察院的下列做法中．正确的是()。A:拒绝受理并向卢某的父母解释不立案原因B:认为符合立案条件的，可以立案并交由公安机关侦查C:要求公安机关说明不立案理由D:认为公安机关不立案理由不能成立的．应当建议公安机关立案答案：C5.某旅游景点为一般纳税人，本月取得门票收入750万元，景点内大型实景演出收入280万元。假定以上收入均为不含税收入，该旅游景点本月应缴纳的增值税为（）万元。A:30.9B:61.8C:22.5D:45答案：B6.下列关于资产的税务处理，说法不正确的是()。A:无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于l0年B:固定资产的预计净残值一经确定，不得变更C:存货的计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更D:停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧答案：A7.某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房.9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入企业的固定资产，厂房和材料棚人账原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2015年该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A:2.1B:2.8C:2.31D:3.08答案：C8.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A:前期工程费B:开发间接费用C:耕地占用税D:土地出让金答案：D9.根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是()。A:纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入B:企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税C:企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D:被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，但投资企业可以增加该项长期投资的计税基础答案：D10.关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。A:年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元B:年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报C:年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D:纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报答案：D11.下列关于各种成本计算方法的表述中，错误的有()。A:品种法主要适用于产品大量大批的单步骤生产，或管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产B:分批法适用于产品单件小批单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产C:平行结转分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义，管理上要求核算半成品成本的产品生产E逐步结转分步法适用于管理上不要求核算半成品成本的产品生产D:分步法适用于产品大量大批多步骤生产，而且管理上要求分步计算产品成本的生产答案：C12.对自重尾数为30.3吨的载货汽车