专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年湖北省新洲区税务师职业资格真题及参考答案（巩固）第I部分单选题（100题）1.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％.按净利润的15％提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后.其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为()万元。A:102B:76.5C:90D:120答案：B2.下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。A:分析结果的准确性B:因素替代的顺序性C:顺序替代的连环性D:因素分解的关联性答案：A3.李刚2015年7月份与某房地产企业签订合同，合同约定李刚以l35万元的优惠价格购买市场价值147万元的门面房，但2015年8月1日至2016年7月31日期间，李刚须将该门面房无偿提供给房地产企业对外出租使用。假定不考虑其他相关税费，则李刚2015年上述业务应缴纳的个人所得税为()元。A:4000B:8000C:3000D:4166.67答案：B4.下列项目，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有()。A:纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用B:已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的C:旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格D:取得土地使用权后，未进行开发即转让的，按地价款计算的20%的加计扣除E旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格答案：C5.下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是()。(2014年)A:无效具体行政行为与可撤销的具体行政行为只在被撤销后才失去法律效力B:具体行政行为作出后，不论合法与否都推定合法有效，这表明具体行政行为具有公定力C:相对人申请行政复议的法律效果是导致具体行政行为丧失拘束力D:具体行政行为可以被废止，这表明具体行政行为没有确定力答案：B6.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A:10.07B:10.63C:10.15D:10.5答案：B7.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)A:45B:63C:36D:54答案：D8.某联合企业2013年10月开采钨矿石8000吨，当月国内销售5000吨，出口销售2000吨，当月该企业进口锰矿石4000吨，并将其中3000吨进行冶炼加工。已知钨矿石的资源税税率为8元/吨，锰矿石的资源税税率为6元/吨，该企业2013年10月应缴纳资源税（）元。A:64000B:56000C:80000D:74000答案：B9.在国际税收中，国际税收合作的形式主要有（）。A:国际税收协定B:国际税收抵免制度C:情报交换E征管互助D:税收转让定价答案：C10.甲公司与乙公司约定：为满足甲公司开发住宅小区观景的需要，甲公司向乙公司支付100万元，乙公司20年内不在自己的厂区建造6米以上的建筑。甲公司将全部房屋售出后不久，乙公司在自己的厂区建造了一栋8米高的厂房。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是()A:甲公司和小区业主均无权请求乙公司拆除超过6米的建筑B:甲公司和小区业主均有权请求乙公司拆除超过6米的建筑C:甲公司有权请求乙公司拆除超过6米的建筑D:小区业主有权请求乙公司拆除超过6米的建筑答案：D11.下面对耕地占用税的理解正确的是()。A:农村居民占用耕地新建住宅，免税B:耕地占用税按年计算，分期缴纳C:耕地占用税的纳税人不包括个体工商户以及其他个人D:兼具资源税与特定行为税的性质答案：D12.根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是()。A:接受捐赠的固定资产收入B:产品销售收入C:逾期未退包装物押金收入D:处置固定资产净收益答案：C13.下列各项中，与放弃现金折扣的机会成本呈反向变化的是()。A:信用期B:折扣期C: