专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年云南省剑川县税务师专业考试大全附答案【培优】第I部分单选题（100题）1.下列有关收入确认的表述中，正确的是（）。A:包括在商品售价中可区分的售后服务费，在商品销售时确认收入B:以旧换新销售中，应按商品的售价扣除回收商品价格后的金额确认收入C:采用售后租回方式销售商品时，在发出商品时确认收入D:提供初始及后续服务费的特许权费，在提供服务时确认收入答案：D2.2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，埦内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。A:550B:546C:550.5D:551.65答案：D3.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应抵消的递延所得税资产为（）万元。A:100B:115C:95D:25答案：B4.下列关于房产税纳税地点的说法中正确的是()。A:房产不在同一地方的纳税人，统一向机构所在地主管税务机关缴纳B:房产税在房产所在地缴纳C:房产不在同一地方的纳税人，由税务机关决定在哪里缴纳D:房产不在同一地方的纳税人，任意选择一处房产所在地的税务机关缴纳答案：B5.2005年度甲企业和乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4／5，乙企业使用其中的1／5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2005年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元／平方米。2005年度缴纳城镇土地使用税的情况是()。A:甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元B:甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元C:甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元D:甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元答案：C6.以现金结算的股份支付在等待期内，应当在相关负债结算前的每个资产负债表日，对负债的公允价值重新计量并将其变动金额计入()。A:公允价值变动损益B:管理费用C:营业外收入D:资本公积答案：B7.某企业2015年年初拥有原值为2000万元的房产，2015年1月1日将其中的50%用于对外投资联营，投资期为5年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资联营风险。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2015年度应纳房产税()万元。A:20B:168C:30D:14.4答案：D8.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人.2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费压保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证.日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元，该企业本月销售环节应纳税金及附加（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，化妆品销售税税率为30%，关税税率为50%，不考虑地方教育附加）（2006年）A:149.08B:185.14C:322.15D:222.44答案：A9.某公司对外转让一项账面价值为35万元的固定资产，取得收人50万元已存人银行.转让时以现金支付转让费3万元和相关税金2万元，此项业务在现金流量表中应()。A:在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列10万元B:在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列45万元C:在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付其他与经营活动有关的现金”项目中分别填列50万元、5万元D:在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”项目中分别填列50万元、5万元答案：B10.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元，成本费用支出总额240万元，2010年亏损9万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2011