专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！甘肃省泾川县税务师考试王牌题库附答案（典型题）第I部分单选题（100题）1.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是()。A:个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B:个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法C:个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销D:个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除答案：D2.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。（契税税率为4%）A:6B:12C:4D:16答案：B3.某个体工商户，2011年生产经营的营业收入是60万元，已知发生的业务招待费是2万元：员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元，其他成本、费用、税金共计20万元(其中增值税1万元)。则2011年该个体工商户应纳的个人所得税是()元。A:68200B:30270C:73533.33D:51950答案：C4.下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有（）。A:税务登记证B:公司签订的审计咨询合同E实行自收自支的事业单位使用的营业账簿C:企业出租门店合同D:贴息贷款合同答案：C5.境外甲企业在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2011年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税()万元。A:32B:24C:26D:20答案：C6.下列事项中，能同时引起资产和负债发生变化的是()。A:处置已到期的持有至到期投资B:分配股票股利C:从银行取得短期借款D:接受投资者投入设备答案：C7.甲公司所得税税率为25%。2013年12月31日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，估计赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定担保涉及诉讼不得税前扣除，假定甲公司税前会计利润为10000万元。当年因销售产品承诺提供保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则下列说法不正确的有（）。A:保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为0B:担保诉讼导致的递延所得税金额为0C:保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为500万元D:担保诉讼导致的账面价值与计税基础的差异为0答案：A8.依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是()。A:保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8%B:保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8%的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除C:保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰D:保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2%答案：A9.某法院作出的下列判决中均适用了附加剥夺政治权利，其中正确的是（）。A:对刘某判处管制1年，附加剥夺政治权利6个月B:对李某判处有期徒刑1年，附加剥夺政治权利3年C:对何某判处无期徒刑，附加剥夺政治权利10年D:对赵某判处拘役6个月，附加剥夺政治权利6个月答案：B10.位于某市的房地产开发企业，2011年年末转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权的支付金额为420万元，另支付6万元税费。其应纳土地增值税()万元。A:38.12B:37.89C:38.23D:38答案：B11.甲股份有限公司2011年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2012年3月30日，实际对外公布的日期为2012年4月3日。该公司2012年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有()。A:4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同B:2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2012年1月5日与丁公司签订E3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2011年年末确认预