专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！上海市虹口区2024年税务人员能力认证考试大全及答案（各地真题）第I部分单选题（100题）1.甲公司于2009年7月1日以每股25元的价格购入华山公司发行的股票100万股，并划分为可供出售金融资产。2009年12月31日，该股票的市场价格为每股27.5元。2010年12月31日，该股票的市场价格为每股23.75元，甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的。2011年12月31日，该股票的市场价格为每股22.5元，甲公司仍然预计该股票价格的下跌是暂时的，则2011年12月31日，甲公司应作的会计处理为借记()。A:“资产减值损失”账户250万元B:“资本公积——其他资本公积”账户125万元C:“资本公积——其他资本公积”账户250万元D:“公允价值变动损益”账户125万元答案：B2.关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。(2015年回忆版)A:期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据B:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税C:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税D:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金.发生实物交割的，应以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据答案：B3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。A:在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地B:个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税C:扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴D:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税答案：A4.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％.按净利润的15％提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后.其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为()万元。A:76.5B:120C:90D:102答案：A5.下列不属于车辆购置税免税范围的是（）。A:1.6升排量的小轿车B:外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆C:设有固定装置的非运输车辆D:中国人民解放军装备订货计划的车辆答案：A6.根据刑事法律制度的规定，下列有关累犯的表述中，正确的是()。A:一般累犯和特别累犯均要求前罪被判处的刑罚和后罪被判处的刑罚都是有期徒刑以上的刑罚B:对一般累犯和特别累犯均应从重处罚C:一般累犯和特别累犯均要求后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年之内D:一般累犯前罪可以为过失犯罪，特别累犯前罪和后罪必须都是故意犯罪答案：B7.2015年12月31日，甲公司库存丙材料的实际成本为100万元。不含增值税的销售价格为80万元，拟全部用于生产I万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为40万元。由于丙材料市场价格持续下降，丁产品每件不含增值税的市场销售价格由原来的160元下降为110元。估计销售该批丁产品将发生销售费用及相关税费合计为2万元。不考虑其他因素，2015年12月31日。甲公司该批丙材料的账面价值应为()万元。A:80B:70C:100D:68答案：D8.下列项目中，符合企业所得税规定的有()。A:企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额B:金融债券的利息收入免征企业所得税E企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额C:企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限D:居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入答案：C9.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有()。A:取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权Et股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税B:员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税C:员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D:员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的