专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024广东省怀集县税务师专业资格考试通关秘籍题库附参考答案（综合题）第I部分单选题（100题）1.下列有关重整期间发生的事项中，不符合规定的是()。A:向债务人的出资人分配投资收益B:债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保C:经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务D:债务人的财务经理经人民法院同意，将其持有的债务人的股权全部转让答案：A2.某财务软件公司为一般纳税人，2015年4月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证);支付软件销售过程运费取得运输公司开具的运输专票注明运费6000元。该公司上述业务即征即退的税额为()元。A:35220B:39200C:8400D:43620答案：A3.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年()底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A:6月B:12月C:3月D:5月答案：A4.某外贸公司进口一批小轿车.关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%.消费税税率9%.则外贸公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A:65.23B:70.31C:61.81D:49.45答案：C5.某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税()万元。A:16.19B:16.07C:40.18D:40.13答案：C6.下列关于可供出售金融资产核算的表述中，错误的是（）。A:资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于账面余额的部分，应计入“其他综合收益”科目B:资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值低于账面余额的部分，应计入“公允价值变动损益”科目C:可供出售金融资产应按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额D:可供出售金融资产应分别通过“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等明细科目进行明细核算答案：B7.某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额127．5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润55．5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％(当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为7．5％)。该公司2005年度应缴纳企业所得税()万元。A:34.56B:33.75C:39．O6D:35.51答案：A8.201。年2月中国公民赵某买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；Il月份卖出10000份，每份卖价83元，共支付手续费415元；】2月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收八应缴纳个人所得税()元。（2011年）A:940B:977C:437D:697答案：B9.某管道运输企业为增值税一般纳税人.2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税.该企业当月实际缴纳增值税（）万元。(2015年回忆版)A:600B:300C:10.2D:4.2答案：B10.某单位销售－幢20世纪70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200．万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22．2万元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为()万元。A:262.2B:240C:200D:222.2答案：A11.下列业务应缴纳土地增值税的有()。A:以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的E出地、出资双方合作建房，建成后又转让的B:将自有房产赠送给客户的C:某商业企业以土地作价入股投资开办工厂D:房地产评估增值的答案：B12.增值税一般纳税人在（）情形下，可以开具增值税专用发票。A:某白酒厂向个体户批发白酒B:某商场零售服装C:某服装公司向消费者个人销售服装D:某商场零售烟酒答案：A13.某公司2015年度归属于普通股股东的净利润为15000万元，发行在外的普通股加权平均数为25000万股.该普通股平均每股市场价格为5元。2015年1月1日，该公司对外发行5000万份认股权证，行权日为2015年3月1日，每份认股权证可以在行权日以4.2元的价格认购