专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省整理税务师专业考试通关秘籍题库含答案【突破训练】第I部分单选题（100题）1.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有()。A:用于科研机构研究经费的捐赠B:通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C:通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D:通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠E通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠答案：B2.根据《行政强制法》的规定，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当裁明的事项包括()。(2012年)A:行政机关强制执行金钱给付的全部证据、理由和依据B:当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果C:当事人履行金钱给付义务的金额、期限和给付方式D:当事人依法申请复议或者提起行政诉讼的权利、逢径和期限答案：C3.丁公司坏账核算采用备抵法，并按应收款项余额百分比法计提坏账准备，各年计提比例假设均为年末应收款项余额的5%。2012初“坏账准备”账户的贷方余额为100万元；2012年客户甲单位所欠10万元按规定确认为坏账，应收款项年末余额为2000万元；2013年客户乙单位破产，所欠款项中有20万元无法收回，确认为坏账，年末应收款项余额为2200万元；2014年已冲销的甲单位所欠10万元账款又收回8万元，年末应收款项余额为3000万元。则该公司在上述3年内对应收款项计提坏账准备累计计入资产减值损失的金额为()万元。A:150B:72C:28D:50答案：B4.某煤矿开采企业为一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨（不含增值税）当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）A:1050B:900C:1100D:1055答案：D5.2015年销售净利率为19.03%，净资产收益率为11.76%，总资产周转率为30.89%，2015年资产负债率为()。A:0.382B:50.00%C:0.699D:0.6193答案：B6.下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是()。A:2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴印花税B:与税务师事务所签订的税务咨询合同,未缴纳印花税C:购销合同实际履行金额大于合同所载金额,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税D:企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税答案：D7.某企业拥有房产原值1000万元，2005年7月1日将其中的30％用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2005年9月1日将其中10％按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20％．该企业2005年度应缴纳房产税()元。A:118400B:102400C:144000D:126400答案：B8.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是()。A:甲县人民政府制定的规定B:商务部制定的规定C:丙省工商局制定的规定D:乙省人民政府制定的规章答案：D9.2015年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场液体盐和固体盐资源税税额分别为10元／吨和50元／吨，外购液体盐资源税税额为8元／吨。2015年10月该盐场应纳资源税（）万元。A:870B:1370C:1850D:1350答案：A10.下列各项中，属于“筹资活动产生的现金流量”的是（）。A:分配现金股利支付的现金B:对外转让固定资产收到的现金净额C:处置子公司收到的现金净额D:偿还应付账款支付的现金答案：A11.某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000欧元，该设备为2014年11月1日进入我国，当期10%，当期l欧元=8.01元人民币，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2016年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械的关税税率7%，当期1欧元=7.88元人民币，则该公司应补缴关税（）元。A:157600B:11214C:110320D:16020答案：C12.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011