专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！云南省安宁市2024年税务师职业资格完整题库【原创题】第I部分单选题（100题）1.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是()。A:将资产在总机构及其分支机构之间转移B:审计时查出的当年未入账收入C:将自产货物用于在建工程D:对外捐赠的自产货物答案：B2.税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。A:按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪从一重罪处罚B:按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚C:按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚D:接受贿罪定罪处罚答案：C3.经董事会批准，甲公司2016年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司，转让价格为6200万元，乙公司应于2017年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2017年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司办公用房系2011年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9800万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至2016年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列会计处理中不正确的有（）。A:该办公楼2016年9月30日资产负债表上列报金额为6200万元B:该办公楼至2016年9月30日累计计提折旧2640万元C:该办公楼2016年应计提折旧480万元D:该办公楼2016年9月30日应计提减值准备960万元答案：C4.甲公司2015年1月1日以银行存款5000万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为4000万元，其差额为一项无形资产导致，该无形资产预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。2015年乙公司实现净利润IOOO万元，未分配现金股利。2016年乙公司实现净利润1200万元，分派现金股利600万元。甲公司和乙公司在进行企业合并前没有关联方关系。乙公司除实现净利润外不存在其他所有者权益项目变动。甲公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对于公司的长期股权投资。假定不考虑所得税和内部交易等因素影响，2016年年末甲公司编制台并财务报表调整分录时，按照权益法调整后的长期股权投资金额为()万元。A:6600B:5960C:6200D:7200答案：B5.根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者座止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化.为了公共利益的需要，行政机关可以依法()已经生效的行政许可。(2014年，经调整)A:注销B:撤销C:撤回D:吊销答案：C6.某化妆品厂为增值税一般纳税人。2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每葙不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。(2012年)A:205500B:207000C:208500D:169500答案：C7.甲公司2011年实现净利润500万元，年末资产总额为8000万元，净资产为3200万元。若该公司2012年的资产规模和净利润水平与上年一致，而净资产利润率比上一年度提高两个百分点，则甲公司2012年年末的权益乘数是（）。A:2.75B:2.96C:2.63D:2.82答案：D8.根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施()的行政处罚。(2010年)A:责令限期进行纳税调整B:责令改正税收违法行为C:责令停产停业D:停止办理出口退税答案：D9.2015年8月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10％，则该批粮食白酒应纳消费税金为()万元。A:8.2B:7.91C:4.775D:4.8答案：D10.税收实质课税原则的意义是（）。（2015年回忆版）A:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B:有利于体现特别法优于普通法C:防止纳税人避税与偷税.增强税法适用的公正性D:有利于税务机关执行新税法答案：C11.甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台，该设备的公允价值等于最低租赁付款额现值1100000元，租赁合同规定的最低租赁付款额为1500000元，发生的初始直接费用为50000元。设备租入后，共发生安装调试费50000元，其中，从仓库领用材料10000元。该设备租赁期为10年，租赁期满后归甲公司拥有，安装后预计使用年限为12年，预计净残值为零。若采用