编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES36页第PAGE\*MERGEFORMAT36页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT36页表25—1P公司备查簿20×7年1月1日单位：万元项目账面价值公允价值公允价值与账面价值的差额合并报表调整余额备注S公司：流动资产38003800非流动资产19002000其中：固定资产——A办公楼600700100（1）5695该办公楼的剩余折旧年限为20年，采用年限平均法计提折旧资产总计57005800流动负债13001300非流动负债900900负债合计22002200股本20002000本钱公积15001600100*盈余公积00未分配利润O0股东权益合计35003600负债和股东权益总计57005800*100万元为在购买日S公司可辨认净资产公允价值大于账面价值的差额。表25—2资产负债表（简表）会企01表编制单位：P公司20×7年12月31日单位：万元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金10003000应付票据10001000应收票据14001000应付账款30002000其中：应收S公司票据400预收款项200300应收账款18001300其中：预收S公司账款100其中：应收公司账款475应付职工薪酬10002100预支款项770应交税费8001000存货10003800流动负债合计60006400其中：向S公司购入存货1000非流动负债：流动资产合计59709100长时间借款20002000非流动资产：应付债券600600可供出售金融资产非流动负债合计26002600持有至到期投资200200负债合计86009000其中：持有S公司债券200200长时间股权投资47001700所有者权益（或股东权益）：其中：对S公司投资3000实收本钱（或股本）40004000固定资产41003300本钱公积800800其中：向S公司购入固定资产200盈余公积1000732无形资产630700未分配利润1200468非流动资产合计96305900所有者权益合计70006000资产总计1560015000负债和所有者权益总计1560015000表25—3资产负债表（简表）会企01表编制单位：S公司20×7年12月31日单位：万元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金500300应付票据400300应收票据300100其中：应付票据——P公司400应收账款760600应付账款500400预支款项400其中：应付P公司账款500其中：预支P公司账款100预收款项50存货11002800应付职工薪酬100350流动资产合计30603800应交税费60200非流动资产：流动负债合计10601300可供出售金融资产800700非流动负债：持有至到期投资长时间借款700700长时间股权投资应付债券200200固定资产21001200其中：应付债券——P公司200200其中：向P公司购入固定资产108非流动负债合计900900无形资产负债合计19602200非流动资产合计29001900股东权益：股本20002000本钱公积16001500其中：可供出售金融资产公允价值变动100盈余公积1000未分配利润3000股东权益合计40003500资产总计59605700负债和股东权益总计59605700表25—4合并工作底稿（简表）20×7年单位：万元项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方（利润表项目）营业收入8700630015000(11)1000(13)300(17)350010200营业成本445045709020(12)200(11)1000(13)270(17)35004450营业税金及附加300125425425销售费用15102525管理费用10012(1)5117(16)1(14)10108财务费用30090390(18)20370资产减值损失2525(7)250投资收益500(3)480(2)796816(18)20(19)7960营业利润4010480796149355814581748254822营业外收入1010(15)100利润总额4000480796149355804581748354822所得税费用132049318131813净利润2680480796100053991581748353009少数股东损益(19)199199199归属于母公司所有者的净利润2810（所有者权益变动表项目）未分配利润——年初4680