专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年山东省寒亭区税务师专业资格考试及一套答案第I部分单选题（100题）1.下列关于利用现金流量折现模式对目标公司的价值进行评估时，折现率的选择的表述正确的是()。A:合并情况下，通常采用合并后的企业集团的加权资本成本作为折现率B:合并情况下，通常采用目标公司的加权资本成本作为折现率C:在收购情况下，通常采用并购重组后企业集团的加权资本成本作为折现率D:在收购情况下，通常采用并购重组前目标公司的加权资本成本作为折现率答案：A2.对于不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在()以内计算扣除。A:0.1B:0.05C:0.07D:0.03答案：A3.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向()征收的一种财产税。A:出卖人B:产权人C:管理人D:产权承受人答案：D4.某白酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。A:112.57B:95.6C:102.57D:121答案：B5.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为()。A:半个月B:1个季度C:半年D:1个月答案：D6.根据公司法律制度的规定.股东可以()出资。(2011年)A:管理技能B:非专利技术C:劳务D:信用答案：B7.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”B:企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应缴保险保障基金”C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”D:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”答案：D8.企业承担交易性金融负债时，期末应计的利息应计入（）科目。A:公允价值变动损益B:管理费用C:投资收益D:财务费用答案：C9.据民法基本理论，订立原材料买卖合同的行为属于()。A:双方法律行为B:要式法律行为C:无偿法律行为D:实践法律行为答案：A10.张某于2011年2月份将其位于市区的自有房屋按市场价格出租给王先生居住，租期2年，年租金18000元。2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2011年3月份应缴纳个人所得税额()元。A:30B:21.53C:25.5D:55.5答案：B11.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人.2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费压保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证.日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元，该企业本月销售环节应纳税金及附加（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，化妆品销售税税率为30%，关税税率为50%，不考虑地方教育附加）（2006年）A:185.14B:149.08C:322.15D:222.44答案：B12.某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人.2016年3月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂3月份应纳增值税为（）万元。A:4.25B:4.4C:4.55D:6.8答案：C13.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。A:拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值B:拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C:拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值D:拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费答案：D14.根据车船税的有关规定，下列各项中免征或不征车船税的是()。A:武警部队拥有的专用小汽车B:外资企业拥有的小汽车C:残疾人拥有的