专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山东省莱城区2024年税务师专业考试题库及答案【夺冠】第I部分单选题（100题）1.关于车船税的纳税期限说法错误的是()。A:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B:对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准C:对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准D:对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准答案：B2.甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，2014年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程在发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司愿意在公允价值上给与3%的折让，为及早收回贷款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。乙公司于2014年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为（）A:194万元B:190.06万元C:190.12万元D:200万元答案：A3.根据民法基本理论，我国民法的调整对象是()。A:平等主体间的人身关系与财产关系B:国家机关间的管理关系C:市场主体间管理与被管理的关系D:平等主体间的劳动关系答案：A4.根据行政复议法律制度的规定，行政复议和解的，无须()。(2009年)A:向行政复议机构提交书面和解协议B:经行政复议机构准许C:由行政复议机关制作并送速行政复议和解书D:在行政复议决定作出前进行答案：C5.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。（2010年）A:某人将个人的房产无偿赠与自己的子女B:某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资C:某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业D:某人将自己一套闲置的住房出售答案：B6.据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的有()。A:定金数额不得超过主合同标的额的20%B:既约定金又约定违约金的，一方违约时，当事人有权要求同时适用E因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则C:收受定金一方不履行合同义务时，应当3倍返还定金D:收受定金一方履行合同义务时，定金所有权发生转移答案：A7.甲公司用成本模式计量的投资性房地产换取乙公司的专利。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲公司另向乙公司支付10万元。不考虑相关税费，该交换具有商业实质，下列会计处理中正确的有（）。A:甲公司确认营业外收入10万元B:乙公司换入的投资性房地产入账价值为120万元C:甲公司换入的专利的入账价值为100万元D:乙公司确认营业外收入110万元答案：D8.税法规定，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行()申报缴纳个人所得税。A:向个人居住地税务机关B:向个人户籍所在地税务机关C:选择并固定在一地税务机关D:向税务局指定的税务机关答案：C9.企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是()。A:处置某项联营企业投资产生投资损失B:持有的交易性金融资产公允价值上升C:对持有存货计提跌价准备D:出售自有专利技术产生净收益答案：D10.中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2011年境外企业每月工资12000元。2010年8月李某获得境外上市公司股票认购权约定可以在2011年8月份行权，2011年6月由于李某急需资金，该认购权在行权前转让。转让所得500000元人民币。按我国税法规定，李某2011年6月的所得应缴纳个人所得税()元。A:220245B:112780C:212865D:214735答案：C11.某公司于2012年12月购入一台设备，成本为50000元，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元。该公司采用双倍余额递减法计提折1日，则在2015年12月31日，该设备累计计提的折旧额为()元。A:40000B:39200C:38000D:30000答案：B12.《行政许可法》第8条规定：“公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。”这一规定主要体现了()。A:行政许可不得转让原则B:法定原则C:信赖保护原则D:救济原则答案：C13.根据物权法律制度的规定，下列情形中，善意第三人不能依据善意取得制度取得相应物权的是()。A:电脑的承租人将其租赁