2024山东省广饶县税务师专业考试内部题库有答案解析.docx
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专业税务师专业考试题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案!2024山东省广饶县税务师专业考试内部题库有答案解析第I部分单选题(100题)1.2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房,为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法,正确的是()。A:可以从销售收入中扣减B:作为销售费用在税前列支C:实际发生损失时可以据实扣除D:作为财务费用在税前列支答案:C2.下列各项中,不属于财务分析中因素分析法特征的是()。A:顺序替代的连环性B:分析结果的准确性C:因素替代的顺序性D:因素分解的关联性答案:B3.按照税务稽查程序,审理部门审理终结时,认为有税收违法行为,应当进行税务处理的,拟制()。A:《税务行政处罚决定书》B:《不予税务行政处罚决定书》C:《税务处理决定书》D:《税务稽查结论》答案:C4.某房地产开发公司建造商用楼出售,取得销售额5000万元,公司缴纳了有关税金(营业税税率为5%,印花税税率为0.5‰,城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%),已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统-规定缴纳的有关费用为500万元,房地产开发成本为1500万元,房地产开发费用中的利息支出为120万元(支付的集资款利息,比按同期银行贷款利率计算的利息多出10万元,能提供金融机构的证明),该公司所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除比例为5%。根据以上资料,回答下列{TSE}问题:{TS}允许扣除的房地产开发费用为()万元。A:100B:220C:200D:210答案:D5.下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是()。A:差旅费津贴B:劳动分红C:加班费D:现金形式的福利费答案:A6.某企业2011年会计利润总额为350万元,当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批,该批产品公允价值120万元,成本80万元,企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出,增值税税率为17%,假设其他的项目不存在调整,该企业2011年应纳企业所得税为()万元。A:152B:122.6C:110.1D:120.2答案:B7.根据公司法律制度的规定,有限责任公司()。(2007年)A:监事任期届满,连选可以连任B:监事的任期每届为5年C:高级管理人员可以兼任监事D:监事任期届满未及时改选,不得履行监事职务E董事不得兼任监事答案:A8.下列各项中,属于土地增值税征收范围的是()。A:房地产的重新评估行为B:个人互换自有住房的行为C:房地产的出租行为D:房地产的抵押行为答案:B9.从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指()。(2003年)A:vB:mC:v+mD:c+v+m答案:C10.甲、乙出资设立注册资本为400万元的秉有限责任公司,公司章程规定:甲以现金出资280万元,乙以现金出资40万元,专利权作价出资80万元。丙公司成立后,甲按期足额缴纳现金280万元,乙只缴纳了20万元现金,其专利权的实际市场价额为30万元。根据公司法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。A:乙应当履行其余20万元现金出资的义务,并应当向甲承担违约责任B:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额,甲无须承担连带责任C:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额,甲对此承担连带责任D:乙以专利权作价出资符合规定答案:B11.据合同法律制度的规定,下列关于定金的表述中,正确的有()。A:收受定金一方履行合同义务时,定金所有权发生转移B:既约定金又约定违约金的,一方违约时,当事人有权要求同时适用E因不可抗力致使主合同不能履行的,不适用定金罚则C:定金数额不得超过主合同标的额的20%D:收受定金一方不履行合同义务时,应当3倍返还定金答案:C12.下列项目中,应在所有者权益变动表中反映的是()。A:提取盈余公积B:支付的业务招待费C:盈余公积D:购买商品支付的现金答案:A13.按照个人所得税法的有关规定,计算个体户的应纳税所得额时,下列各项可以直接扣除的是()。A:购置的价值为7万元的测试仪器B:个体户业主的工资C:固定资产盘亏净损失D:分配给投资者的股利答案:C14.下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。A:律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬B:任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费C:出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费D:个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得答案:B15.旧房及建筑物的转让中,其重置成本价由()评定。A:房管部门B
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