编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES50页第PAGE\*MERGEFORMAT50页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT50页财务管理预会计核算制度第一章总则第一条为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统一次要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《会计法》、《企业会计制度》和集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债务、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测，为财务决策提供根据；根据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经济活动和财务收支做出正确评价。如图所示：财务预测和决策→财务预算及编制→财务核算、监察与控制→财务分析第二章管理机构及职责第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中：经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司和各指挥部等12个决算单位。各单位设立财务会计室，负责本单位财务管理及会计核算。各单位与所属工程项目部为统一核算全体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。“社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核算，并汇总上报决算报表。第五条各级财会机构管理职责一、公司本部（一）负责全公司的财务管理和会计核算工作；（二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作；（三）积极筹措资金，满足正常的资金需求；（四）建立健全公司内部财务管理制度，指点、监督、检查公司所属各单位的财会管理工作，严厉履行国家规定的各项财务开支范围和标准；（五）正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金；（六）负责公司工资总额和上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作；（七）负责财务决算的审核、汇总、上报和其它相关业务工作；（八）认真组织进行财务分析；（九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案；（十）负责公司会计档案的管理工作；（十一）完成领导交办的其它工作。二、分公司、指挥部（一）根据国家及公司有关财务规定，制定本单位财务管理实施细则，参与制定其它内控制度；（二）认真测算本单位全年固定（基本）费用收入，根据公司制定下达的经营及施工生产计划，编制本单位财务预算，并上报公司财会部;（三）负责本单位所属项目工程价款的结算，认真履行公司资金管理政策，及时、足额完成公司下达的上缴款目标；（四）根据工程项目“内部预算”及“责任成本计划”，严厉控制工程项目资金收入；（五）负责本单位的财务管理和会计核算工作；（六）负责本单位工程项目财会管理工作，依法纳税；（七）积极牵头组织本单位项目责任成本管理，进行责任成本分析和考核；（八）积极配合集团公司部门对本单位的财务审计和检查；（九）及时、精确上报集团公司要求的各种统计材料；（十）组织本单位财会人员的业务学习和培训工作；（十一）正确进行会计核算，真实反映本单位财务状态，按时上报财务决算报表，保证会计信息真实、完整;（十二）负责本单位及所属工程项目会计档案的归集和整理（对所属项目部要分别设帐，单独核算。会计档案要单独装订和保存，项目结束后移交公司档案室）。三、社管分中心财务管理的内容包括离退休费用、养老保险金、住房公积金、待岗培训人员工资、“物业分公司”管理费和小型项目资金管理等内容，要明确各部分管理责任人的相关职责，核算明晰，并能及时、精确提供各项基础材料和数据。其中待岗人员生活费用的核算要能够充分体现“社管分中心”社会化管理的本能机能。（一）负责对全公司员工养老保险金、住房公积金的管理与核算；（二）负责离退休活动经费、生活补贴及遗霜待遇和医药费报销等收入业务管理；（三）负责公司内部待岗培训人员的工资发放和其它相关费用收入核算；（四）负责“社管分中心”管理费用的管理和控制；（五）负责小型项目资金管理和成本核算；（六）负责自揽工程及多经项目的财会管理，正确核算收入和成本收入；（七）按时上报财务决算，并按季度提报财务分析报告，对本系统经费收入要重点说明;（八）负责本系统会计档案的整理和归档工作。第三章各级领导审批权限第六条审批准绳一、坚持“依法审批”准绳。财务开支必须符合国家法律法规和公司财务规定。二、坚持预算审批准绳。强调计划性与实际性的调和和统一。严重事项须经党政联席会议集体讨论。三、坚持“一支笔”审批准绳。强调责权