专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山西省太谷县2024年税务师考试王牌题库及答案解析第I部分单选题（100题）1.2015年6月某税务机关对甲卷烟生产批发企业进行税务检查时，发现该企业在2015年3月批发卷烟时少计算消费税50万。在进行查补税时适用2015年5月10日前规定的从价征收的办法，而不是2015年5月10日后复合计税办法进行税务处理。而征收管理中计算滞纳金和罚款则适用2015年5月10日正在实施的征收管理法。上述税务处理中体现了税法的适用原则中的()。A:程序优于实体原则B:新法优于旧法原则C:实体从旧程序从新原则D:法律不溯及既往原则答案：C2.甲公司2014年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价为110元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为20股甲公司股票（每股面值1元）。甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为105000万元，2015年IZ月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为115000万元。2016年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股票，则转股时甲公司应确认的资本公积为()万元。A:100000B:96500C:95000D:1500答案：A3.某市肉制品加工企业2010年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。A:48000B:25600C:39200D:16800答案：B4.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是()。A:个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销B:个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C:个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除D:个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法答案：B5.根据房产税的税收优惠政策的相关规定，下列说法中正确的是()。A:对房地产开发企业建造的商品房，一律征收房产税B:纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税C:在基建工地为基建工地服务的各种工棚、办公室在施工期间一律按适用税率征收房产税D:对中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，照常征收房产税答案：B6.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税计税依据的说法正确的是()。A:技术开发合同的计税依据包括合同所载的报酬金额以及研究开发经费B:若应税合同在签订时无法确定计税金额，先暂不贴花，以后结算时再按实际金额计税贴花C:产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据D:财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额答案：C7.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是()万元。A:350B:200C:380D:180答案：A8.在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的（）。A:税收合作信赖主义原则B:实质课税原则C:税收公平主义原则D:税收法律主义原则答案：C9.当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是（）。A:被执行人新购入的价值4000元家具B:被执行人自有的金银首饰C:被执行人拥有的唯一一辆机动车D:被执行人名下的别墅答案：A10.我国土地增值税实行的税率属于()。A:定额税率B:超率累进税率C:比例税率D:超额累进税率答案：B11.某企业拥有房产原值1000万元，2005年7月1日将其中的30％用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2005年9月1日将其中10％按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20％．该企业2005年度应缴纳房产税()元。A:144000B:118400C:126400D:102400答案：D12.甲企业以价值1200万元的商品换取乙企业1000万元的机器设备，另外乙企业用