专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山西省中阳县2024年税务师专业资格考试王牌题库及解析答案第I部分单选题（100题）1.某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的税率为17%，退税率为13%。2015年2月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元；外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税()万元。A:13B:70C:10D:17答案：A2.王某于2011年1月购买了一套价值30万元、面积40平方米的房产作为家庭唯一普通住房。2011年10月，王某结婚，因原有房子面积太小，于是将房子与赵某的100平方米的房子进行交换，同时支付差价75万元，则王某在2011年总共缴纳契税()万元。（适用契税税率5%）A:4.05B:3.75C:5.05D:5.25答案：A3.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是()。A:房地产的出租行为B:房地产的抵押行为C:房地产的重新评估行为D:个人互换自有住房的行为答案：D4.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。A:房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同B:企业与个体工商户签订的租赁合同C:企业与主管部门签订的租赁承包合同D:企业与金融机构签订的融资租赁合同答案：B5.2013年某作家出版－部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元。同年该小说在－家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。A:26680B:20384C:25184D:20480答案：C6.某市一家房地产开发公司，2009年3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（）万元。A:164.73B:242.23C:202.53D:37.63答案：C7.根据行政强制法律制度的规定，下列表述正确的是()。A:经法律授权，具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内以自己的名义实施冻结存款、汇款B:行政机关可以根据法律、法规的规定，委托其他行政机关实施冻结存款、汇款C:所有行政机关均有权通知金融机构冻结存款、汇款D:税务机关有权依法实施冻结存款、汇款答案：D8.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A:法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款B:债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款C:债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D:因自然灾害导致无法收回的答案：C9.在利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本是()(2013年)A:持有成本和转换成本B:持有成本和短缺成本C:交易成本和机会成本D:交易成本和转换成本答案：A10.依据契税相关规定，下列各项中，免征契税的是()。A:外国驻华使馆承受房屋权属的B:医院购买土地、房屋用于经营小卖部C:甲某将自己的一套房产赠送给自己的朋友李某D:企业因无力偿还到期债务，以自有的房产折价抵偿债务答案：A11.下列会计事项中，应通过“其他应收款”科目核算的有()。A:拨出用于购买原材料的款项B:租入包装物支付的押金C:存出投资款D:为取得信用卡按规定存入银行的款项E拨付各车间的备用金答案：B12.股利的支付可减少管理层可支配的自由现金流量，在一定程度上抑制管理层的过度投资或在职消费行为。这种观点体现的股利理论是（）。A:“在手之鸟”理论B:股利无关理论C:信号传递理论D:代理理论答案：D13.关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的是()。A:免税单位无偿使用纳税单位的土地，应当缴纳城镇土地使用税B:房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不得免征城镇土地使用税C:纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税D:纳税单位无偿使用免税单位的土地，应当照章缴纳城镇土地使用税答案：D14.下列合同，属于印花税征税对象的有()。A:银行同业拆借所签订的借款合同B:企业与其主管部门签订的租赁承包合同C:会计师事务所签订的聘