专业税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省税务人员能力认证考试题库（考点提分）第I部分单选题（100题）1.某公司（增值税一般纳税人）2016年3月1日-3月31日销售1000氏杀茵乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元／吨。按照成本法.该公司当期允许抵扣的进项税是（）万元。A:78B:55.22C:58.5D:54.62答案：B2.某联合企业12月开采锰矿石20000吨，其中15000吨在境内销售、2000吨出口，当月，该企业进口铬矿石10000吨，将其中4000吨进行冶炼加工。假定锰矿石资源税单位税额8元／吨：铬矿石资源税单位税额22元／吨，则该联合企业当月应纳资源税（）万元。A:16B:356C:224D:13.6答案：D3.甲公司4月29日以117000元（含税）出售一批产品给乙公司，并收到乙公司交来的出票日为5月1日、面值为117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则甲公司收到银行贴现款时应贷记()元。A:应收票据114660B:短期借款117000C:短期借款114660D:应收票据117000答案：B4.关于税款追征与退还的说法，正确的是()。A:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金B:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还C:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息D:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还答案：D5.下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A:街道绿化的用地B:名胜古迹内管理单位的办公用地C:寺庙开办的商店的用地D:军队训练场地的用地E中央直属企业的用地答案：C6.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月束报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。A:868B:812C:728D:784答案：D7.根据现行关税政策的规定，下列进出口货物中，享受法定减免税的是（）。A:加工贸易产品B:残疾人专用品C:海关放行前损失的货物D:保税区运往境外的货物答案：C8.集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地等的征免税，由()税务局确定。A:市级以上B:各省、自治区、直辖市C:国家D:县级以上答案：B9.行政机关作出行政行为应当考虑相关目素，不能考虑不相关因素。这是()原则的要求。(2011年)A:形式合法B:越权无效C:合理行政D:诚信行政答案：C10.关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是（）。A:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B:收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税C:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税答案：D11.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（）。（2010年）A:抵免限额是指对跨国蚋税人在外国已纳税款进行抵免的限度B:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法C:允许抵免额等同于抵克限额D:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免答案：A12.某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。A:2.79B:2.7C:2.25D:8答案：C13.甲公司2016年8月份因雷击造成火灾.共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元.固定资产损失60万元。甲公司收到保险公司的赔偿款100万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款30万元。甲公司由于这次火灾损失应记入营业外支出的金额为()万元。A:60B:90C:50