会计学目录第一章货币资金管理制度财务(cáiwù)收款细则空白(kòngbái)单据的领用报销单据(dānjù)的填制及其要求付款时间(shíjiān)的安排《用款申请单》附件(fùjiàn)要求固定资产(gùdìngzīchǎn)和低值易耗品划分标准委托(wěituō)付款书报销单据(dānjù)的及时性要求财务部相关付款审核(shěnhé)人员的具体分工一分厂成品、替代品、样品、废铝、不良品、委外加工、辅材、低值易耗品（主要是模具(mújù)的修理或改模）：董玲二分厂：季翠娥三分厂：周亮固定资产的调拨及外出的修理：董莹莹预付款项(kuǎnxiàng)的跟踪第二章月度(yuèdù)资金计划管理制度月度资金使用(shǐyòng)计划的编制及审核第三章财务预算管理制度预算编制原则(yuánzé)1、预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报告制度（即特批），是否执行由财务总监审核后报总经理决定。2、凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销，各单位所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门(bùmén)考核的依据之一。3、各部门(bùmén)费用超出预算或有预算外支出项目，执行例外报告制度报销。1、下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务总监审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。2、下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门(bùmén)审批，如果当月超预算金额在预算金额10%以内的，由下属子公司总经理审批，超过10%的，需交财务总监报董事长审批。1、公司各部门制定部门预算。根据可控制的原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制(biānzhì)预算并执行费用控制职能。2、费用控制部门除预算自己本部门的五项费用外，还要预算由部门控制的费用项目。从公司实际出发，以费用控制为中心，建立有效的费用专项控制体系。费用控制部门应对所控费用进行(jìnxíng)登记，并通过实施控制职能合理统筹，提高费用的使用效果、节约资金。费用的具体管理控制办法由费用控制部门根据公司实际制定并贯彻实施。财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况要求相关部门提报预算增补报告。预算增补要求补预算增补报告，增补报告包括以下内容：增补费用项目、增补原因、拟增补金额等。预算增补报告需经财务总监和总经理批准后方可执行。凡超出增补范围的，需提供(tígōng)费用控制方案。不可预见性支出，执行例外报告制度，经财务部审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，作为预算外支出。第四章预算(yùsuàn)执行管理制度1、公司财务部为财务预算汇总编制、执行监督、分析部门。财务经理负责公司的预算相关管理工作，对预算执行情况进行(jìnxíng)监控。2、各业务部门为预算编制、月度资金计划编制、预算增补、预算外申请、款项支付申请的责任部门，各部门负责人、分管领导负责相关审批及预算的达成。1、各部门需建立本部门预算管理台帐，动态掌握预算可用指标，月底之前与财务核对本月预算剩余可用指标余额、下月累计可用预算指标，在实际可用预算指标之内及时(jíshí)编制月度资金支付计划，提交财务审核。各项费用资金使用计划以年度累计指标审核可用预算余额，采购月度资金使用计划以月度预算指标审核可用额度；各责任中心每月20日至月末按规定编制月度可用资金计划，经财务预算执行岗位审核后作为实际支付控制依据。各部门及各子公司原发给融资部的月度资金使用计划现改发财务部资金管理岗位对比年度预算审核，对于超预算的资金使用计划退回责任中心重新制定，财务资金管理岗位审核后汇总报资金部进行筹资和融资安排。2、业务部门在预算指标不足，需要增补预算的，则在列月度资金计划之前需要写预算增补报告，增补报告包括以下内容：增补费用(fèiyong)项目、增补原因、拟增补金额等。预算增补报告需经总经理批准后方可执行。3、对于一次性的预算外开支，可以不增补预算，但需要填写预算外支出申请，写明开支原因，报经总经理批准，交财务备案，方可列入月度资金支付计划。4、业务部门需将经批准的预算增补报告、预算外支出申请提交财务备案，提请增加本部门预算可用指标后，方可进行相应支付，在未调增预算可用指标之前的超预算开支项目，财务不予以支付。5、财务部每月分析(fēnxī)预算执行情况：说明各部门预算增补情况、年度预算未预见项目调整后达成率，预算外开支情况，分析(fēnxī)预算明细项目的波动情况，对异常波动要求业务部门提供补充说明，上报管理层。附件：1、预算外支付申请单2、预算追加审批表3、月度资金计划申请