专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山西省宁武县2024年税务师专业资格考试真题（达标题）第I部分单选题（100题）1.李某2012年出版了中篇小说－部，取得稿酬5000元，同年该小说在－家晚报上连载，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为()元。A:1600B:980C:1120D:985.6答案：B2.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。A:购置存量房，自房屋买卖合同签订的次月起计征城镇土地使用税B:纳税人新征用的非耕地，自批准征用的当月起缴纳城镇土地使用税C:购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税答案：C3.甲、乙出资设立注册资本为400万元的秉有限责任公司，公司章程规定：甲以现金出资280万元，乙以现金出资40万元，专利权作价出资80万元。丙公司成立后，甲按期足额缴纳现金280万元，乙只缴纳了20万元现金，其专利权的实际市场价额为30万元。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。A:乙应当履行其余20万元现金出资的义务，并应当向甲承担违约责任B:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲无须承担连带责任C:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲对此承担连带责任D:乙以专利权作价出资符合规定答案：B4.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是()。A:企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现B:采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现C:采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现D:采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现答案：C5.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为()天。A:284B:285C:283D:282答案：C6.根据《公司法》，下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是()。A:股份有限公司的清算组由股东组成B:股份有限公司的清算组由董事或股东大会确定的人员组成C:有限责任公司的清算组由股东会确定的人员组成D:有限责任公司的清算组由董事组成答案：B7.同一类应纳税凭证需要频繁贴花，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过()个月。A:5B:3C:10D:1答案：D8.下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。A:企业购入生产用热力B:企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料C:企业购入生产用电D:企业购入准备对外捐赠的货物答案：B9.2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A:27B:16.2C:34.5D:16.8答案：C10.独立地下建筑物房产税应纳税额的计算公式中工业用途房产，以房屋原价的()作为应税房产原值。A:1B:50％～60％C:80％～90％D:70％～80％答案：B11.约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税()元。A:10205B:7425C:7805D:8705答案：C12.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实