专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！山西省大同县整理税务师专业资格考试真题题库（黄金题型）第I部分单选题（100题）1.2015年5月国内某手表生产企业进口手表机芯5000只，海关审定的完税价格0．6万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1．25万元(不含税)。2015年5月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。A:3037B:3700C:4600D:2257答案：A2.2014年4月，中国公民杨某获得所在上市公司授予的IOOOO胜本舟司的股票期权，授予价为5无／股。2015年9月，扬某按照会司的规定行权，购买IOOOO股公司的股票，当日公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为4000元。2015年9月杨某应缴纳个人所得税()元。（2010年考题改编）A:15670B:5355C:3810D:5340答案：B3.某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为()万元。A:190B:82.5C:85D:187.5答案：A4.下列关于契税的表述中，不正确的是（）。A:契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象B:契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳C:在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务D:购买精装修房屋，装修费要作为契税的计税依据答案：B5.下列关于固定资产弃置费用的会计处理中，正确的是（）。A:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目B:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“管理费用”科目C:取得固定资产时，按预计弃置费用的现值借记“预计负债”科目D:取得固定资产时，按预计弃置费用的终值贷记“预计负债”科目答案：A6.下列各项中，不属于谨慎性原则要求的是()。A:债务重组日不确认或有应收金额B:因企业实现利润超过预期，对厂房大幅计提减值准备C:不确认任何可能发生的收益D:无形资产计提减值准备答案：B7.甲企业是一家大型机床制造企业，2015年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2016年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照机床售价的10%支付违约金。至2015年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，但由于原料价格上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑相关税费等其他因素的影响。2015年12月31日，甲企业对于该项亏损合同的会计处理正确的是()。A:确认预计负债30万元B:确认存货跌价准备20万元C:确认存货跌价准备30万元D:确认预计负债20万元答案：D8.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬4000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。A:868B:812C:728D:784答案：D9.关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的是（）。A:卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税B:进口卷烟的计税价格由升级国家税务局核定C:卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定并报财政部备案D:卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟生产环节销售价格扣除生产环节毛利核定答案：C10.某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2016年4月1日期初成本为3500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2016年4月30日，甲类商品结存成本为()万元。A:1125B:500C:625D:3375答案：C11.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A:外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B:参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税C:已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报D:纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税答案：C12.冯乐因病病逝，留有遗嘱，冯乐之子冯小乐依照冯乐的遗嘱继承了冯乐的一套房产，冯小乐取得房产的所有权是()。A:原始取得，依法律行为以外的事实取得B:继受取得，依法律行为而取得C:原始取得，依法律行为而取得D:继受取得，依法律行为以外的事实取得答案：D13.2012年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式