专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用山东省齐河县税务师专业考试题库完整参考答案第I部分单选题（100题）1.经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税()万元。A:2.64B:2.16C:13.2D:1.44答案：B2.根据法律、法规及司法解释的规定，下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中，正确的是()。（2013年）A:当事人因行政许可法规定的查阅权受到诬害而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围B:对公司登记机关作出的不予名称预先核准、不予登记决定不服而提起行政诉讼的案件．属于法院受案范围C:固有土地上房屋被征收人对补偿决定不服而挺起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围D:对市、县级人民政府作出的国有土地上房屋征收决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围答案：B3.某外国人2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该外国人()。A:2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B:2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人C:2010年度和2011年度均为我国居民纳税人D:2011年度和2012年度均为我国非居民纳税人答案：B4.沈先生2013年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2013年沈先生租金收入应缴纳个人所得税()元。A:985B:1090C:1970D:1050答案：A5.下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是()。(2014年)A:个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除B:生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除C:公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除D:为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除答案：A6.关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。（2006年）A:以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B:土地使用权相互交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C:已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据D:以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据答案：A7.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月束报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。A:784B:812C:728D:868答案：A8.甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）A:不产生暂时性差异B:产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产C:产生可抵扣暂时性差异500万元D:产生应纳税暂时性差异500万元答案：C9.某生产企业为增值税一般纳税人.2016年2月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元），未放弃相关减税优惠；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）A:6316.24B:5264.1lC:5594.7D:6916.24答案：B10.关于契税的说法，正确的是（）。A:如果没有成交价格或者成交价格明显俯低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据B:符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元（含10000万元）以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案C:土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据为根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定D:符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报答案：B11.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。（2013年）A:税法属于制定法B:税法是国家制定的税收相关的法律