《实用税收基础》复习题一、名词解释1、定额税率2、小规模纳税人3、国际税收4、保全措施二、单项选择题1．下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税2．某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）A.400万元B.1485万元C.1490万元D.200万元3．下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（）。A．啤酒B．化妆品C．金银首饰D．小汽车4．转让无形资产的营业税税率为（）。A．3%B．5%C．3%或5%D．3%至5%5．计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（）。A．赞助支出B．支付给职工的工资C．业务招待费D．纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费6．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额从抵扣的是（）。A．将外购的货物用于本单位福利B．将外购的货物分配给股东和投资者C．将外购的货物无偿赠送给其他个人D．将外购的货物作为投资提供给其他单位7．资源税法一般设计采用（）征税。A．超额累进税率B．比例税率C．定额税率D．超率累进税率8．李某将已经贴用的印花税票50元揭下重用，税务机关对其可以处以（）罚款。A．150元B．300元C．500D．2000元三、多项选择1.甲公司在经营期间，卖出图书1万册、DVD音像制品2000套、印刷机器2套，将公司的外观设计专利2项转让给他人，同时还出售公司所有的房屋2套，根据我国《增值税法》的规定，上述经营标的中，属于增值税征税范围的有（）。A．1万册图书B．2000套DVD音像制品C．2项外观设计专利D．2套房屋E．2套印刷机器2．我国《营业税暂行条例》明确规定了9个税目，其中包括（）。A．金融保险业B．邮电通信业C．委托加工业D．销售不动产E．销售动产3.消费税计征中，采用计税方便的定额税率的有（）。A．白酒B．黄酒C．啤酒D．烟E．汽油4.营业税税率为3%的行业有（）。A．交通运输业B．服务业C．建筑业D．邮电通信业E．娱乐业四、论述题1．试述税法要素。五、计算题1．某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用17%的增值税税率，10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后，海关填发了税款缴纳证。请分别计算该公司应缴纳的关税、增值税。2．某公司职员的月工资为1700元，2009年4月收取稿酬5000元，出租房屋取得房租3000元，2009年4月该职员应纳个人所得税为多少？参考答案一、名词解释1、P112、P423、P2564、P202二、单项选择1、C2、B3、C4、B5、A6、A7、C8、A三、多项选择1、ABE2、ABD3、BCE4、ACD四、论述题1、P9—13五、计算题1、答：（1）关税完税价格=货价+运输费+保险费=2000＋50＋40=2090（万元）（3分）（2）应纳关税=2090×10%=209（万元）（2分）（3）增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（3分）应纳进口增值税=（2090＋209+0）×17%=2299×17%=390.83（万元）（2分）2．答：（1）工资收入扣除标准为2000元，1700元不必纳税。（2分）（2）稿酬所得收入在4000元以上的，扣除20%的费用，按应纳税额减征30%，所以稿酬取得的应纳税额=5000×（1－20%）×（1－30%）×20%=560（元）。（3分）（3）出租财产，每次收入不超过4000元的，扣除800元费用，所以出租房屋应纳所得税为（3000－800）×20%=440（元）。（3分）（4）所以当月应纳个人所得税为560＋440=1000（元）（2分）