编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES19页第PAGE\*MERGEFORMAT19页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT19页《税法学》教案第一章税法的基础理论重点掌握：税法及其调整对象，税收及其特征。1税收：是国家为满足社会公共需求凭借其政治权利，依法参与社会财产分配的一种方式。2税收三大特征：A无偿性B强制性C固定性3税法：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。4税法体系：是指构成税法全部内容的各种规范的无机体。5税法调整对象：是指参与税务活动的个主体之间所构成的社会关系。二、1税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人的权利义务关系。2税收法律关系的特征：（1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使纳税权的纳税机关。（2）税收法律关系中的主体从方式上看其权利、义务是不对等的。（3）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。（4）税收法律关系的产生不取决与税收法律关系主体的主观意志。3税收法律关系的构成：（1）税收法律关系的主体：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人。（2）税收法律关系的内容：是指税收法律关系征纳主体双方依法享有的权利和应承担的义务。（3）税收法律关系的客体：是指税收法律关系主体双方的权利义务共同指向的对象。三、1税法构成要素：（1）税法主体：是指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人，包括纳税和纳税主体。（2）纳税对象：是指税法规定对什么纳税。（3）税目：是纳税客体的具体化。（4）计税根据：是计算应纳税额的基数。（5）税率：是应纳税额与计税根据之间的比例。包括A定额税率B比例税率C累进税率。（6）纳税环节：是纳税对象的纳税点在社会再生产和流通过程中的分布。（7）纳税与申报期限（8）纳税地点（9）减税免税：包括A法定减免B特案减免C临时减免（10）违法处理四、1税法分类：A按功能与作用划分：实体税法，程序税法B按纳税对象划分：流转水产法，所得税法，财产税法，行为税法，资源税法。C按是否转嫁划分：间接税法，直接税法。D按适用主体划分：涉内税法，涉外税法。2起征点：是指税法规定的纳税对象达到纳税数额时开始纳税的临界点。3免征额：是指税法规定的纳税对象中免予纳税的数额。第二章税罚的基本准绳重点掌握：税法的基本准绳，税收的基本准绳。一、1税收的准绳：是指一个国家在必然的政治、经济条件下税收活动应恪守的准绳，它包括税收的基本准绳和具体准绳。2税收的基本准绳：是指一个国家在必然的政治、经济条件下税收活动应恪守的基本准绳。（1）税收公平准绳（2）税收效率准绳3税收的具体准绳：是指在某一经济时期或某一经济时期内的部分税种适用的准绳。（1）财政准绳（2）宏观调控准绳二、1税法的准绳：是指一个国家在必然的政治、经济条件下指点税法活动的准绳。2税法的准绳：（1）税收法定准绳（2）税法公平准绳（3）税法效益准绳3税法的具体准绳：是指在某些税法活动中所涉及的税法准绳。它包括A实质纳税准绳B简化手续准绳第三章我国税法的沿革重点掌握：我国现行税法制度的内容。一、1我国原税法制度存在的弊端：（1）税法制度不统一（2）政府与国营企业之间的分配关系不规范（3）原税法制度已不能适应生产要素全面进入市场的要求2我国现行税法制度的主要内容：（1）流转税法制度的改革（2）企业所得税法制度的改革（3）个人所得税法制度改革（4）其他税法制度的改革（5）税收征收管理制度的改革第四章税务机关组织法重点掌握：税务机关内部组织制度，国家和地方税务机关的本能机能，税务代理机构的组织制度。一、1税务机关：是政府根据税收组织法律设立，专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专业性政府机关。2税务机关的外部组织制度：（1）财政与税务机关（2）地方各级人民政府与税务机关（3）有关部门和单位与税务机关3税务机关的内部组织制度：（1）税务机关的内部组织制度（2）各级税务机关的设置（3）税务机关内部的职责分工A税务管理B税款征收C税务稽查D税务行政复议机构二、1国家、省级、市级税务机关的职责和权限（略）2税务代理：是指税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内收纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务适宜的各项行为的总称。第五章税务信息管理法重点掌握：税务登记的主体制度，帐征凭证的设置制度，纳税的期限和方式制度。一、1税务登记管理制度：是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业和生产经营范围变化进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。2税务登记