专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！完整版黑龙江省方正县税务师考试真题及答案（）第I部分单选题（100题）1.某地板厂（增值税一般纳税人）2011年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为()万元。A:28.4B:23.4C:20D:28.84答案：B2.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是()。（2008年）A:自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的税率征收个人所得税B:证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额C:在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用D:以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税答案：D3.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是()。A:企业特别纳税调整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料B:中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C:再销售价格法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额D:母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除答案：B4.根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是()。（2012年）A:个人用限售股接受要约收购B:个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额C:个人持有的限售股被司法扣划D:个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股答案：D5.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。A:)扣除出口货物所含的国内购进克税原材料的金额后确定B:按出口货物的离岸价(FOC:为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格D:出口货物的实际离岸价(FO答案：A6.下列意思表示中，既可能属于要妁也可能属于要约邀请的是()。(2015年回忆版)A:业广告的发布B:超市货架上明码标价商品的摆放C:公示收费标准的停车场的开放D:自动售货机的设置答案：A7.将净利润调节为经营活动的现金流量时，属于应调减项目的有()。A:存货的减少B:投资收益的增加C:计提的资产减值准备E处置固定资产产生的净收益D:递延所得税负债的增加答案：B8.根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有()情形的，属于违反实质合法性原则。(2010年)A:适用法律依据错误B:明显考虑不相关因素C:超越行政职权D:违反法定程序答案：B9.根据印花税法律制度的规定，下列有关印花税的表述正确的是()。A:企业向银行贷款所签订的借款合同按“借款合同”计税贴花B:银行同业拆借所签订的借款合同按“借款合同”计税贴花C:企业向非金融机构借款签订的借款合同按“借款合同”计税贴花D:金融机构的融资租赁业务签订的融资租赁合同按“财产租赁合同”计税贴花答案：A10.市场利率上升时，债券价值的变动方向是()。A:不变B:随机变化C:下降D:上升答案：C11.某食品加工企业（非房地产开发企业）整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额为6000万元，开发成本共计4000万元：该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按10%执行；与转让商品房有关的税费为300万元（含印花税）。计算该企业转让商品房项目应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计为()万元。A:13300B:12300C:10300D:11300答案：D12.下列关于民事诉讼当事人的表述中，正确的是（）。A:法人的法定代表人发生变更但未完成变更登记的，应当由变更前的法定代表人继续进行诉讼B:法人的分支机构不能以自己的名义作为当事人进行诉讼C:被宣告死亡的公民不具有诉讼行为能力和诉讼权利能力D:未成年人不具有诉讼行为能力和诉讼权利能力答案：C13.甲企业2011年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元，教育费附加1.65万元，同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元，该企业2011年在计算应纳税所得额时允许扣除