专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部使用黑龙江省税务师专业考试真题带答案（新）第I部分单选题（100题）1.某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为l0000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为ll00元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为()元。A:10000B:3100C:11000D:2000答案：B2.法中的债权属于()。A:绝对权B:形成权C:支配权D:相对权答案：D3.2015年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2016年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，适用企业所得税税率为25％。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为()万元。A:1500B:1350C:500D:2000答案：A4.根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则有()。(2013年)A:实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证B:代履行前应莲这代履行决定书C:代履行的费用由行政机关承担D:行政机关必须亲自代履行，不得委托第三人代履行E代履行时，作出决定的行政机关应派员到场监督答案：B5.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元含进口运费、保险费05万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。（2010年）A:20B:22C:22.1D:18答案：A6.8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司应于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据《合同法》的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是()。A:45524B:45529C:45534D:45514答案：A7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。A:综合限额抵免法B:税收饶让C:分国限额抵免法D:免税法答案：B8.甲公司2013年度利润表各项目如下：主营业务收入1800万元.其他业务收入360万元，主营业务成本1500万元，其他业务成本200万元，期间费用共计120万元.资产减值损失65万元，公允价值变动损益一50万元，投资收益35万元.营业外收入160万元，营业外支出80万元，则甲公司2013年度的营业利润为()万元。A:360B:440C:340D:260答案：D9.个人因工作调动而转让原自用住房(非普通住宅)，可以“减半征收土地增值税”的条件是()：A:居住满3年未满5年的B:居住未满1年的C:居住满5年或5年以上的D:居住未满3年的答案：A10.根据车船税法规定，纳税人的应税车船应从()起缴纳车船税。A:取得车船所有权或者管理权的次月B:取得车船所有权或者管理权的当月C:新购置的从购置使用的次月D:新购置的从购置使用的当月答案：B11.某生产企业坐落在某县城，经有关部门核定2010年占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税()元。A:31500B:42000C:37500D:45000答案：C12.赵某系甲公司总经理。2009年3月，经甲公司董事套同意，赵暮将自己拥有的一项非职务发明专利在乙地区的独占实施权转让给甲公司。赵某与甲公司约定：使用该专利技术生产产品取得效益后，公司每年从产品总销售额中提取5%作为许可费支付给越某。2012年1月，在甲公司的股东套会议上，部分股东提出异议，认为赵某的行为属于利用职权i取私利，是违法行为，要求赵某退还许可费。根据《公司法》及《合同法》的规定，下列关于专利实施权转让及股东异议的法律效力的说法中，错误的是()。(2013年)A:本案专利实施权转让合同应当采用书面形式B:本案专利实施权转让夸同未成立C:甲公司股东会会议上部分股东提出的异议有效，要求合法D:赵某向甲公司转让专利实施权的行为违反《公司法》规定答案：B