专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年湖北省铁山区税务师考试及答案（新）第I部分单选题（100题）1.经董事会批准，甲公司2016年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司，转让价格为6200万元，乙公司应于2017年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2017年2月1日前完成办公用房所有权的转移手续。甲公司办公用房系2011年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9800万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至2016年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列会计处理中不正确的有（）。A:该办公楼2016年9月30日应计提减值准备960万元B:该办公楼2016年9月30日资产负债表上列报金额为6200万元C:该办公楼至2016年9月30日累计计提折旧2640万元D:该办公楼2016年应计提折旧480万元答案：D2.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％.按净利润的15％提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后.其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为()万元。A:76.5B:102C:120D:90答案：A3.某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择：已知甲方案净现值的期望值为1000万元，标准离差为300万元;乙方案净现值的期望值为1200万元，标准离差为330万元。下列结论中正确的是()。A:无法评价甲乙方案的风险大小B:甲方案的风险大于乙方案C:甲方案优于乙方案D:甲方案的风险小于乙方案答案：B4.下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。A:扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C:个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税D:在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地答案：D5.某公司当前的普通股股价为16元/股，每股筹资费用率为3%，其上年度支付的每股股利为2元，预计股利每年增长5%，今年的股利将于近期支付，则该公司保留盈余留存收益的资本成本是（）。A:0.1813B:0.1921C:0.1878D:0.175答案：A6.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是()。A:企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立B:企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失C:分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立D:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定答案：B7.下列预算中，不属于生产预算范围的是()。A:销售预算B:制造费用预算C:销售费用预算D:直接材料预算答案：A8.乙公司（子公司）上期从甲公司（母公司）购入的600万元存货全部在本期实现销售，取得销售收入700万元，甲公司该项存货的销售成本为400万元，本期母子公司之间无其他内部交易，下列各项表述正确的是()。A:全部对外销售后合并财务报表上不需要调整B:减少本期营业利润和减少存货账面价值100万元C:增加本期营业利润和减少年初未分配利润100万元D:增加本期营业利润和减少年初未分配利润200万元答案：D9.甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。A:37.5B:50C:32.5D:33.75答案：D10.单位对营销业绩突出的非雇员，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的收入，按照()项目征收个人所得税。A:承包经营所得B:工资薪金C