专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖北省铁山区2024年税务师职业考试及参考答案（完整版）第I部分单选题（100题）1.某农村村民新建生猪养殖场，经批准占用耕地400平方米，同时，该村民经批准占用耕地200平方米新建住宅。该地区耕地占用税额为16元／平方米。根据以上材料，回答{TSE}题{TS}该村民缴纳耕地占用税的计税基础为()平方米。A:600B:400C:300D:200答案：D2.甲县居民王某在乙县因违反治安管理的有关规定，被乙县公安局拘留15天，王某不服，于11月1日通过羁押机关向乙县人民法院递交起诉状，乙县人民法院11月3日收到该起诉状；王某不放心，又委托亲属于11月5日向甲县人民法院递交了起诉状。根据行政诉讼法律制度的规定，该案应由()管辖。A:共同上一级人民法院B:乙县人民法院C:最先立案的人民法院D:甲县人民法院答案：C3.两个以上依法享有行政处罚权的实施机关对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方又协商不成;根据行政处罚法律制度的规定，下列处理中，正确的是()。A:由共同上一级行政机关管辖B:报请共同上一级行政机关指定管辖C:由最先发现违法行为的实施机关管辖D:由最先立案的实施机关管辖答案：B4.甲公司2009年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元（符合资本化条件），确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2010年1月检查发现，会计人员将其摊销期限应为8年，错误地估计为10年；2009年所得税申报时已按相关成本费用的150%进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得税税率为25%，按净利润10%计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2010年1月该公司应（）。A:调增企业所得税税额25万元B:调增累计摊销150万元C:调减未分配利润56.25万元D:凋增盈余公积6.25万元答案：C5.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，不适用“社区矫正”制度的是()。A:假释B:缓刑C:管制D:拘役答案：D6.某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是()。A:借：营业外收入20000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）20000B:借：其他应收款一应收出口退税款20000应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）50000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000C:借：其他应收款一应收出口退税款70000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）70000D:借：应交税费一未交增值税20000贷：应交税费一未交增值税20000答案：B7.两个或两个以上的主权国家或地区，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为（）。A:国际重复征税B:国际征税C:国际税收饶让D:国际税收抵免答案：A8.下列各项中，应当计入当期损益的有（）。A:融资租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用E融资租入不需要安装即可投入使用的设备发生的融资费用B:经营租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用C:经营租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用D:融资租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用答案：C9.甲贸易公司为增值税一般纳税人.2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换.差价款由乙公司以银行存款支什，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元，(2015年回忆版)A:1.19B:0.59C:2.5D:1.95答案：B10.与普通股筹资方式相比，优先股筹资方式的优点是()。A:能获得财务杠杆利益B:企业的控制权不易分散C:财务风险较低D:资本成本低答案：B11.2015年9月20日，甲公司自证券二级市场购入乙公司股票400万股，作为交易性金融资产核算。其支付价款3440万元（含交易费用16万元及已宣告但尚未发放的现金股利400万元）；2015年11月20日收到乙公司发放的现金股利；2015年12月2日全部出售该批股票，收到价款3600万元。甲公司2015年度利