精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查事业单位净资产的核算1、事业基金（1）年终，事业单位应将当期未分配结余转入本科目：借：结余分配贷：事业基金（一般基金）对于项目已经完成的拨入专款结余，按规定留归本单位使用的，转入本科目：借：拨入专款贷：事业基金（一般基金）（2）用固定资产对外投资时：借：对外投资（按评估价或合同、协议确认价值）贷：事业基金（投资基金）同时：借：固定基金（按固定资产帐面价值）贷：固定资产（3）用货币资金、材料、无形资产对外投资时从”事业基金——一般基金”转入借：对外投资（按评估价或合同、协议确认价值）事业基金——投资基金贷：材料（按帐面原价）应交税金——应交增值税（销项税额）同时：借：事业基金（一般基金）（按帐面原价）贷：事业基金（投资基金）2、专用基金（1）提取医疗基金时：借：事业支出、经营支出贷：专用基金——医疗基金（2）提取修购基金时：借：事业支出、经营支出贷：专用基金——修购基金（3）清理报废固定资产残值变价收入转入时：借：银行存款贷：专用基金——修购基金（4）支付清理报废固定资产所发生的清理费用时：借：专用基金——修购基金贷：银行存款（5）年终，事业单位按规定比例从当年结余集体职工福利基金时：借：结余分配——职工福利基金贷：专用基金——职工福利基金（6）事业单位收到各项住房基金收入（不包括个人缴纳的住房公积金）：借：银行存款贷：专用基金——住房基金使用专用基金时：借：专用基金——住房基金贷：银行存款3、结余：设“事业结余”、“经营结余”、“结余分配”事业结余：（1）期末，计算结余时：借：财政补助收入上级补助收入附属单位缴款事业收入其他收入贷：事业结余借：事业结余贷：拨出经费事业支出上缴上级支出销售税金（非经营业务）对附属单位补助结转自筹基建结转：借：事业结余贷：结余分配经营结余：（1）期末计算经营结余时：借：经营收入贷：经营结余借：经营结余贷：经营支付销售税金结转：借：经营结余贷：结余分配结余分配：设置“应交所得税”、“提取专用基金”。（1）年终，应将当年事业结余和经营结余全部转入：借：事业结余经营结余贷：结余分配（2）有所得税缴纳业务的单位计算出应缴纳的所得税：借：结余分配——应交所得税贷：应交税金（3）单位计算应提取的专用基金：借：结余分配——提取专用基金贷：专用基金（4）分配后，单位应将当年未分配结余，全部转入“事业基金——一般基金”：借：结余分配贷：事业基金——一般基金