一、单选题（共15题，每题1分）1、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，在税收筹划时，可选择（C）的税率征收企业所得税。A．5%B．10%C．15%D．20%2、根据企业所得税法的规定，以下不属于小型微利企业减按20％征收所得税条件的是（B）。A.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过5000万元C.小型微利企业的税收优惠政策仅限于我国的居民企业纳税人D.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元3、某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（B）。A.0.34万元B.0.40万元C.0.54万元D.0.58万元4、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（D）万元。A.84B.63C.28D.215、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（A）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额6、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列表述不正确的是（D）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额D.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除7、营改增后的交通运输业的适用税率为（A）。A.11%B.70%C.80%D.90%8、按规定，出租车属于（B）的不征收增值税。A.出租车公司B.出租车司机C.警察局D.检察院9、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是（A）。A.技术转让服务B.研发服务C.技术咨询服务D.工程勘察勘探服务10、以下不属于广告服务的是（D）。A.广告的策划B.广告的设计C.广告的展示D.远洋运输的光租业务11、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（D）A.纳税人自己决定B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。12、下列属于零税率项目的是（A）A.资质完备的国际运输服务B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的仓储服务13、生产企业一般纳税人的判断标准是（B）A.年销售额30万元B.年销售额50万元C.年销售额80万D.年销售额500万元14、用来计算销项税额的销售额不包括（D）A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金15、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（D）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税二、判断题（共15题，每题1分）1、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（对）2、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。（对）3、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。（对）4、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。（对）5、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（对）6、纳税筹划是纳税人在合法前提下，自觉运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段，通过策划涉税活动来规避或减轻税负，以期降低税收成本、价值最大化的经济行为。（对）7、居民企业应当就其来源于中国境